2012年造价工程师考试案例分析精选习题5

会计考友

案例十四：某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息)7700万元，预计95%形成固定资产。5%形成无形资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为4%，在生产期末回收固定资产残值;无形资产按5年期平均摊销。
建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1：建设投资贷款年利率为8%，按季计息，建设期只计利息不还款，从第3年开始还款，以项目的最大还款能力加以偿还;流动资金贷款年利率为5%.
附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位：万元
序
号　 年份项目　 1　 2　 3　 4　 5-10　
1　 建设投 资　 自有资金部分　 2350　 1500　 　　 　　 　　
贷款（不含贷款利息）　 2350　 1500　 　　 　　 　　
2　 流动资金贷款　 　　 　　 500　 　　 　　
3　 年销售收入　 　　 　　 8000　 8700　 10000　
4　 年经营成本　 　　 　　 4800　 5220　 6000　
假定销售税金及附加的税率为6.6%，所得税率为33%，行业基准投资收益率为10%，项目借款偿还期为6年。
问题：
(1)计算建设期借款利息和各年固定资产折旧额。
(2)计算第3年的税后利润并确定当年可用于偿还建设期借款本金的资金总额。
(3)编制资金来源与运用表(不考虑利润分配)。
(4)计算项目的借款偿还期，并对项目的偿债能力予以分析。
附表2 资金来源与运用表 单位：万元
序
号　 年份项目　 建设期　 生产期　
1　 2　 3　 4　 5　 6　 7　 8　 9　 10　
　　 生产负荷（%）　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1　 资金来源　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1.1　 利润总额　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1.2　 折旧费　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1.3　 摊销费　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1.4　 长期借款　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1.5　 流动资金借款　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1.6　 自有资金　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1.7　 回收固定资产余值　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　
1.8　 回收流动资金