2012年高级会计师复习：工程项目控制
【高级会计师考讯】 2012年高级会计师1.岗位分工控制
(1)建立工程项目业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
(2)工程项目业务的不相容岗位：项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工决算审计。
2.授权批准控制
(1)明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
(2)严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
(3)制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求。
3.项目决策控制
(1)建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书、可行性研究报告的编制、项目决策程序等环节作出明确规定。
(2)建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
(3)建立工程项目决策及实施的责任制度，落实责任，定期检查。
4.概预算控制
(1)建立工程项目概预算控制制度，对概预算的编制、审核等作出规定。
(2)加强对概预算编制的审核，审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用等是否真实、完整、正确。
5.价款支付控制
(1)建立工程项目价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出规定。
(2)办理价款支付手续前，应严格审核工程合同、支付申请、相关凭证及审批人意见等。
(3)因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应有完整的书面文件和其他相关资料，并经财会部门审核后方可付款。
(4)加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算。
6.竣工决算控制
(1)建立竣工清理制度。
(2)依据有关法规规定及时编制竣工决算，并进行认真审核。
(3)建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
(4)及时组织工程项目竣工验收。验收合格的工程项目，及时办理财产移交手续。
7.监督检查
(1)定期检查工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。
(2)定期检查工程项目业务授权批准制度的执行情况。
(3)定期检查工程项目决策责任制的建立及执行情况。
(4)定期检查概预算控制制度的执行情况。
(5)定期检查各类款项支付制度的执行情况。
(6)定期检查竣工决算制度的执行情况。
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