2012年高级会计师复习：工程项目控制

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【高级会计师考讯】 2012年高级会计师
8 D5 @. r" A" r" m1.岗位分工控制
　　(1)建立工程项目业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
% l' c; ~# B) k6 [' P　　(2)工程项目业务的不相容岗位：项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工决算审计。
& g" S' Q- S( f4 j3 m　　2.授权批准控制
! @6 @- q* i* X" M　　(1)明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
# P) Z, A  j9 U% C7 i9 {% c, E; L　　(2)严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
0 M% v! M- B5 y" E- k% N- M& K% K　　(3)制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求。
: s9 x4 e4 L2 ~" I* y) O. g　　3.项目决策控制
& L, W' @6 G5 h7 f# l　　(1)建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书、可行性研究报告的编制、项目决策程序等环节作出明确规定。
　　(2)建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
5 Q) C: W: s- G! e+ F8 S9 V7 p　　(3)建立工程项目决策及实施的责任制度，落实责任，定期检查。
　　4.概预算控制
　　(1)建立工程项目概预算控制制度，对概预算的编制、审核等作出规定。
　　(2)加强对概预算编制的审核，审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用等是否真实、完整、正确。
! s, _, H( g9 b7 G  F; B　　5.价款支付控制
　　(1)建立工程项目价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出规定。
  u( M# j5 v  Q/ d/ h9 \$ w  y　　(2)办理价款支付手续前，应严格审核工程合同、支付申请、相关凭证及审批人意见等。
　　(3)因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应有完整的书面文件和其他相关资料，并经财会部门审核后方可付款。
: R# j5 }4 Y% I+ L% s3 L　　(4)加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算。
　　6.竣工决算控制
' s6 t( N8 e0 S9 D* `. B$ y% H# d　　(1)建立竣工清理制度。
　　(2)依据有关法规规定及时编制竣工决算，并进行认真审核。
　　(3)建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
6 A3 ~$ x1 K' H　　(4)及时组织工程项目竣工验收。验收合格的工程项目，及时办理财产移交手续。
+ O$ Z" l% H4 Y9 Z9 p/ D　　7.监督检查
　　(1)定期检查工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。
4 o0 D/ J; y2 a) `4 z9 o　　(2)定期检查工程项目业务授权批准制度的执行情况。
/ D# X& ^8 S1 F　　(3)定期检查工程项目决策责任制的建立及执行情况。
1 T' V$ e1 A/ [; `+ q- v6 }  g　　(4)定期检查概预算控制制度的执行情况。
　　(5)定期检查各类款项支付制度的执行情况。
  w" R1 z  i1 L% o7 c- g　　(6)定期检查竣工决算制度的执行情况。