2012年高级会计师复习：营运资金管理
【提要：资金,管理,营运,复习,高级,会计师,2012年,】 2012年高级会计师营运资金
成本
管理方式
其他知识点1
其他知识点2
现金和短期有价证券
持有成本
转换成本
短缺成本
计算最佳持有量：
成本分析模式
存货模式
现金周转期模式
现金的持有动机包括:
交易动机
预防动机
投机动机。
短期有价证券投资需考虑的因素有：
违约风险
利率风险
购买力风险
变现力风险
报酬率
应收帐款
机会成本
管理成本
坏账成本
制作“信用政策分析评价表”，采用信用成本后收益较高的方案
信用政策包括：
信用标准
信用条件
收帐政策
应收帐款日常管理工作：
（1）应收账款的追踪分析。
（2）应收账款帐龄分析。
（3）应收账款收现率分析。
（4）应收账款坏账准备制度
存货
进货成本
储存成本
缺货成本
存货的控制方法：经济进货批量模型
存货储存期控制
存货ABC分类管理
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