【提要：资金,管理,营运,复习,高级,会计师,2012年,】 2012年高级会计师
2 h- z' L" Q4 q+ _1 b. f 营运资金
) j$ _0 \' W7 w, b& } 成本% [8 C# V) v5 l/ \
管理方式$ h+ a! _! l; G( k, S
其他知识点1
' U, H' `9 H: N0 f# g) |% f, w/ z 其他知识点2
% H+ F/ I! e* s6 R/ Z- b i/ n 现金和短期有价证券, C; J9 G! M p, E1 w9 n
# ^* u, ?, Y& L% [% \# o 持有成本' Q% F8 K" S/ D6 e
转换成本# L+ N" p' S: B) Z4 H7 b6 p9 j: v- \
短缺成本
5 G/ R6 R4 J _, J2 a
, g- W# N1 ?2 ]! l% f 计算最佳持有量：
- D% k; \) @" j2 d1 y 成本分析模式
8 ^- H6 W; k9 c, f, D/ y+ A 存货模式$ Z2 B0 i1 [ N4 {3 U! _: B
现金周转期模式
& N6 A: r6 ~& M9 U+ S% \3 M& M 现金的持有动机包括:
: H' D" [4 G$ F. _9 A 交易动机
/ S: X1 a& I% a3 z0 m' G1 o 预防动机
1 o' P: F' j8 E! d 投机动机。& x# S1 a- B0 f" |: K
短期有价证券投资需考虑的因素有：
% i/ s1 Q2 m$ A, f- h6 p 违约风险4 @! H' n. @4 r- {0 _$ y( G3 o7 k
利率风险0 g) T+ r" f0 g6 J+ w9 T
购买力风险
9 Y% }! e) u2 M2 d) X; P 变现力风险
/ h( Y; Y. q+ A7 o' M4 d) { 报酬率
S# l1 {+ R: g1 v) l 应收帐款
?6 b K9 J+ ?6 S" \ + R3 I+ H; d* M! U' T
机会成本
) e7 ^7 I9 a/ ~ 管理成本6 {2 z. [$ W, l \3 W1 P4 {
坏账成本6 ~* U9 U# U0 X& X$ ^" u+ W7 }: H5 U
制作“信用政策分析评价表”，采用信用成本后收益较高的方案
8 e8 X2 `' U4 \- O5 T. \ 信用政策包括：
. ? Q: {, G+ \& S: ] i 信用标准! W. Y5 e' r* }5 X& X& W
信用条件9 ]# A0 p( p6 k9 Q$ f
收帐政策7 i z" }3 [: h, i& V& t3 I
应收帐款日常管理工作：- `8 y3 Q: b5 B+ h1 B' n
（1）应收账款的追踪分析。
' |2 \! s, c t9 L4 [" f; } （2）应收账款帐龄分析。/ c/ R" l( I4 O' _4 z0 x, J
（3）应收账款收现率分析。0 s t% ]$ J" n: q
（4）应收账款坏账准备制度" t+ H+ n6 A; a2 i
存货/ Z1 N! |0 d6 I2 O
6 N( m! T# Y# _) r1 O 进货成本) X: t, n2 M- B5 t
储存成本
" ]7 z5 h( q1 s7 s( b: f1 p 缺货成本
+ w8 I9 J9 Y! O5 H7 \; ? 存货的控制方法：经济进货批量模型) h% h# N7 }4 p9 i
存货储存期控制
/ c6 ]% Q! e, S3 f0 k0 e0 I 存货ABC分类管理 |
发表于 2012-2-22 21:00:37
