2011年《财务会计》辅导讲义:第三章(4)
月末暂估入账,下月初做相反会计分录冲回,收到发票账单后再按实际金额入账。借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
下月初冲回。
再按正常程序核算。
(4)货款已预付
借:预付账款
贷:银行存款
通过预付账款结算
2.自制原材料的核算
包括投入原材料,直接人工和制造费用
3.发出原材料的核算
生产经营用:
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:原材料
基建部门领用:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
出售:
借:银行存款/应收账款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:原材料
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