2011年《财务会计》辅导讲义：第三章(4)

会计考友

　月末暂估入账，下月初做相反会计分录冲回，收到发票账单后再按实际金额入账。
　　借：原材料
　　贷：应付账款——暂估应付账款
3 [* J; \7 T$ ?5 Z/ H* K9 H　　下月初冲回。
　　再按正常程序核算。
! y. w; j/ K' _) G# Q" Y' k　　(4)货款已预付
　　借：预付账款
　　贷：银行存款
' [  k% G4 J- R% n. A9 Q　　通过预付账款结算
　　2.自制原材料的核算
* @' |+ b; n$ w　　包括投入原材料，直接人工和制造费用
　　3.发出原材料的核算
　　生产经营用：
　　借：生产成本
. ]3 r! E' p& U8 G5 \6 j' h　　制造费用
7 R) n8 v0 l; E0 Z7 N: O9 t　　管理费用
　　贷:原材料
　　基建部门领用：
7 t/ S- s2 k' _4 E　　借：在建工程
　　贷：原材料
( l6 O# r  M: X$ Q　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)
　　出售：
　　借：银行存款/应收账款
- s: D; _$ [' F+ U6 K　　贷：其他业务收入
　　应交税费——应交增值税(销项税额)
. d0 y- d3 ^' R! l! q$ s　　借：其他业务成本
6 B8 u. b- C' W9 x. _# I　　贷：原材料