月末暂估入账，下月初做相反会计分录冲回，收到发票账单后再按实际金额入账。" P1 ^7 c; i6 @) R7 n
借：原材料
4 H; N% i, v1 _ 贷：应付账款——暂估应付账款# e* v# j2 B6 G7 ]( k! g
下月初冲回。/ r4 H6 m. J1 z0 t+ I. N# l- g
再按正常程序核算。- L( l) k X0 J J5 ^1 w) R" b
(4)货款已预付
5 X3 D- W/ L% N, w* J 借：预付账款* D1 [, j6 C! l, h" z% I* K7 ^
贷：银行存款7 x: w9 \7 Z& a5 m9 U- n0 _
通过预付账款结算0 V7 {4 I1 L1 Q2 Z& |) z' T
2.自制原材料的核算/ p6 Z3 ~1 `7 x/ ^
包括投入原材料，直接人工和制造费用/ {. X: i0 q; ]. [6 Y* q5 _3 t8 J
3.发出原材料的核算- s. Z& l! J: v6 u& M- h0 d
生产经营用：) w1 g2 [5 b9 V. y2 P
借：生产成本6 H. b$ y! l+ B# j, h
制造费用) `5 g% t+ f. n9 I
管理费用
F; e/ a6 p7 _4 G! e+ m9 c& h 贷:原材料/ _, }% Q8 M% K/ M8 G S/ N; s
基建部门领用：
$ M/ j. x2 m* Y* M" | 借：在建工程7 W/ y+ {# K$ S' w! G
贷：原材料
- s G) h$ ~* C% t; {, I* C- U 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4 S) a" W6 c* `# ^2 T 出售：
* a. x, R5 M9 U$ H1 n& s 借：银行存款/应收账款! n/ ?/ W+ p% P
贷：其他业务收入, }: o$ [5 G4 ?& i! X
应交税费——应交增值税(销项税额)) q# c: x4 e6 p# N9 P8 Z
借：其他业务成本
0 t( u2 l2 }( H6 M2 Y$ g 贷：原材料 |
发表于 2012-2-22 22:09:16
