资产评估<财务会计>辅导之：金融资产(9)
发生业务交易性金融资产账务处理持有至到期投资账务处理1.购入借：交易性金融资产—成本(公允价值入账)
投资收益 (交易费用)
应收利息
应收股利
贷：银行存款 (按实际支付金额入账)借：持有至到期投资—成本
(公允价值+交易费用)
应收利息
贷：银行存款
持有至到期投资—利息调整(按其差额或借或贷)
2.收息收利非持有期间取得的现金股利或利息
借：银行存款
贷：应收利息
应收股利借：银行存款
贷：应收利息
3.资产负债表日
① 若公允价值>账面价值
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
② 若公允价值
页:
[1]