发生业务交易性金融资产账务处理持有至到期投资账务处理 y$ A3 |! b9 a+ |4 Z4 ]# V& N" F2 b
1.购入借：交易性金融资产—成本(公允价值入账)
! ~' Q2 z# Q- Q" N# x 投资收益 (交易费用)' T* p) ~% n1 f1 t. j' w# N
应收利息0 J: I0 T! t j) ?
应收股利
$ d# i& A) s- y) U) x" v 贷：银行存款 (按实际支付金额入账)借：持有至到期投资—成本6 n' [1 S0 S, }/ i4 h
(公允价值+交易费用)
6 ?3 x ?- l" `0 e; l' P 应收利息
4 _: r- V) h- ~4 j! } 贷：银行存款
6 n2 B8 o( H1 X) k! c8 } 持有至到期投资—利息调整(按其差额或借或贷)
, V3 ?7 ]5 [, I! G 2.收息收利非持有期间取得的现金股利或利息6 p, ?, \% L$ {
借：银行存款' E8 T5 }- `% r7 s% `9 ~- W* q
贷：应收利息
5 _7 d4 Q- q: P+ p 应收股利借：银行存款
* D3 W4 {9 ]. t0 ]+ N 贷：应收利息$ G; M; t2 h* I- Q; C
3.资产负债表日
6 G9 {) m0 h& a2 {) E ① 若公允价值>账面价值/ M6 _6 G! F1 f, N
借：交易性金融资产—公允价值变动
% ~. _! S) c: Z 贷：公允价值变动损益
1 k2 O& _0 @9 J, I$ S, c/ ]# |+ G( K) n, n; n+ X3 a: Y9 u! v4 W- t! K
② 若公允价值 |
发表于 2012-2-22 22:57:43
