发生业务交易性金融资产账务处理持有至到期投资账务处理# i" {! j6 H2 j8 {, P3 N! @# u
1.购入借：交易性金融资产—成本(公允价值入账)' l, d5 o/ B- w
投资收益 (交易费用)5 I5 e w+ k. K; I1 O/ _0 o
应收利息6 H: z4 q& Z3 H, d1 [
应收股利
( i& r' p( r$ x; l 贷：银行存款 (按实际支付金额入账)借：持有至到期投资—成本
# N' S4 k7 Z- j/ Q, O# B5 l (公允价值+交易费用)5 d+ ^% F6 H0 O, N1 T
应收利息
! y, l) p, y& S* z$ y9 M. T 贷：银行存款
( d4 ~# e9 ^5 K# d+ v* Q$ D 持有至到期投资—利息调整(按其差额或借或贷)9 G* ^4 K, i! l* a; \" ]1 e
2.收息收利非持有期间取得的现金股利或利息
8 q1 `4 W6 B0 L2 x3 s* v8 W 借：银行存款
2 d( c2 T1 W: w! _! k% A2 k% g u 贷：应收利息" G! A! f; x+ t" X! R- W, l
应收股利借：银行存款
% n5 C Q6 {2 X7 B) m K5 C 贷：应收利息
2 a" m; W9 S' ~9 s1 {0 I$ G 3.资产负债表日2 D1 j" N/ ]' A# s
① 若公允价值>账面价值3 _- F* S& y3 f$ u) j
借：交易性金融资产—公允价值变动
9 u6 I) E y" {# A 贷：公允价值变动损益
& C3 R5 \' V, s' D. D2 X& W, B& a0 c) F1 j) {1 i
② 若公允价值 |
发表于 2012-2-22 22:57:43
