2011年国际注册内审师考试内审计作用辅导（12）
10、成立对审计营业充实的打算和看管nPC我考网网当首席审计执行官与内部审计师对重大专业问题判定纷歧致时，应对事实进行谈判和进一轨范查研究。nPC我考网网
1、如不美观未能告竣共识可将分歧不雅概念记入工作草稿，但所有不合必需在审计机构内部解决，呈此刻打点层和被审计单元的审计陈述中的结论只能是一种nPC我考网网
2、如不美观在职业道德问题上发生专业判定纷歧致，应向本组织有关道德实务负责人请示nPC我考网网
对审计师的看管必需是持续的：nPC我考网网
1、这种看管贯串于审计的各个阶段，搜罗监管工作草稿能否撑持审计发现nPC我考网网
2、看管扩展到培训、经费、时刻陈述等打点问题nPC我考网网
3、看管的适当证据应该获得文件记实和保留，搜罗工作草稿上nPC我考网网
11、编制审计营业工作轨范nPC我考网网
以下过程应记其实工作草稿中：nPC我考网网
1、 拟定打算nPC我考网网
2、 对内部节制系统所作的搜检和评价nPC我考网网
3、 执行的审计轨范、取得的资料、得出的结不美观nPC我考网网
4、 对工作草稿的审查nPC我考网网
5、 提交审计陈述nPC我考网网
6、 进行后续审计nPC我考网网
以下资料作为工作草稿nPC我考网网
1、 内控发芽拜访表、流程图、核对清单和记事nPC我考网网
2、 发芽拜访记实和备忘录nPC我考网网
3、 组织系统图和工作流程图nPC我考网网
4、 主要合同、和谈的复印件nPC我考网网
5、 有关经营和财政政策的资料nPC我考网网
6、 对内部节制系统的评价定见nPC我考网网
7、 确认和陈述的信件、如应收款函证nPC我考网网
8、 有争议的生意事项及其措置定见nPC我考网网
9、 对账户余额的搜检、剖析nPC我考网网
10、 实施的剖析性审计轨范nPC我考网网
11、 审计陈述及打点层定见nPC我考网网
12、 审计结论及其反馈定见nPC我考网网
名目：nPC我考网网
1、 每一张工作草稿有标头：名称、内容、目的、日期或时代nPC我考网网
2、 记实的数据应注明，并注明陈述和记实是否一致nPC我考网网
3、 工作草稿的目录或索引nPC我考网网
4、 审计师签字，并注明日期nPC我考网网
责任：nPC我考网网
1、 首席审计执行官对工作草稿负完全责任，负责拟定工作草稿的各项政策nPC我考网网
2、 应亲自或指派较高水平的人员审核工作草稿并签字、注明日期nPC我考网网
3、 审核中发现的问题理当记实，并跟踪审核发现的问题已经解决，解决的可以保留或销毁nPC我考网网
4、 工作草稿的所有权属于本组织，档案保留在内部审计机构nPC我考网网
5、 挪用工作草稿应由首席审计执行官核准，供给外部应有高级打点层核准或法令参谋核准nPC我考网网
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