2011年国际注册内审师考试内审计作用辅导（12）

会计考友

　　10、成立对审计营业充实的打算和看管nPC我考网网
+ ]- I$ i% [# S) i1 s/ E( n* H9 G" I　　当首席审计执行官与内部审计师对重大专业问题判定纷歧致时，应对事实进行谈判和进一轨范查研究。nPC我考网网
　　1、如不美观未能告竣共识可将分歧不雅概念记入工作草稿，但所有不合必需在审计机构内部解决，呈此刻打点层和被审计单元的审计陈述中的结论只能是一种nPC我考网网
7 l7 l- q3 O4 g( ~　　2、如不美观在职业道德问题上发生专业判定纷歧致，应向本组织有关道德实务负责人请示nPC我考网网
　　对审计师的看管必需是持续的：nPC我考网网
: V& }" m* Q9 b, B　　1、这种看管贯串于审计的各个阶段，搜罗监管工作草稿能否撑持审计发现nPC我考网网
; z; b( n& h3 V* W2 I: r　　2、看管扩展到培训、经费、时刻陈述等打点问题nPC我考网网
　　3、看管的适当证据应该获得文件记实和保留，搜罗工作草稿上nPC我考网网
　　11、编制审计营业工作轨范nPC我考网网
4 P6 Z5 E) F2 w: l- ?; o* r　　以下过程应记其实工作草稿中：nPC我考网网
　　1、 拟定打算nPC我考网网
/ n: ]6 P5 Z7 j! U　　2、 对内部节制系统所作的搜检和评价nPC我考网网
5 G- X0 L; H( l( }9 y8 Q　　3、 执行的审计轨范、取得的资料、得出的结不美观nPC我考网网
　　4、 对工作草稿的审查nPC我考网网
　　5、 提交审计陈述nPC我考网网
　　6、 进行后续审计nPC我考网网
) b- ~7 P( Q+ A　　以下资料作为工作草稿nPC我考网网
　　1、 内控发芽拜访表、流程图、核对清单和记事nPC我考网网
　　2、 发芽拜访记实和备忘录nPC我考网网
$ W- c3 r3 X7 F7 J6 h# ~　　3、 组织系统图和工作流程图nPC我考网网
0 j! G+ z( I" t4 O　　4、 主要合同、和谈的复印件nPC我考网网
- G) r# c- a: b2 H　　5、 有关经营和财政政策的资料nPC我考网网
　　6、 对内部节制系统的评价定见nPC我考网网
　　7、 确认和陈述的信件、如应收款函证nPC我考网网
　　8、 有争议的生意事项及其措置定见nPC我考网网
0 r' B2 g$ X5 X" U, U　　9、 对账户余额的搜检、剖析nPC我考网网
6 L# W" N# z# ]; W7 z# b3 e　　10、 实施的剖析性审计轨范nPC我考网网
　　11、 审计陈述及打点层定见nPC我考网网
　　12、 审计结论及其反馈定见nPC我考网网
& F6 L9 R; o' [, e( B) a: X/ x　　名目：nPC我考网网
3 |2 Y9 l& f$ L6 R+ o. `: J　　1、 每一张工作草稿有标头：名称、内容、目的、日期或时代nPC我考网网
　　2、 记实的数据应注明，并注明陈述和记实是否一致nPC我考网网
/ x# k, F. b  Z# a2 B2 f! T3 v5 j2 Y　　3、 工作草稿的目录或索引nPC我考网网
　　4、 审计师签字，并注明日期nPC我考网网
4 o& i; Y3 S, G5 u3 R1 d4 a; K　　责任：nPC我考网网
4 B$ r) T) m5 {+ }' a3 _$ @# L　　1、 首席审计执行官对工作草稿负完全责任，负责拟定工作草稿的各项政策nPC我考网网
　　2、 应亲自或指派较高水平的人员审核工作草稿并签字、注明日期nPC我考网网
  V, L! f! i* P& W& c& ^0 Y0 M& x　　3、 审核中发现的问题理当记实，并跟踪审核发现的问题已经解决，解决的可以保留或销毁nPC我考网网
# z2 K8 y5 T2 u5 X　　4、 工作草稿的所有权属于本组织，档案保留在内部审计机构nPC我考网网
　　5、 挪用工作草稿应由首席审计执行官核准，供给外部应有高级打点层核准或法令参谋核准nPC我考网网