2011中级经济师考试财政税收模拟试题2(10)
3.XX 公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时：
借：银行存款 500000
贷：其他应付款 500000
（2）转销固定资产时：
借：固定资产清理 600000
累计折旧 1400000
贷：固定资产 2000000
（3）支付清理费用
借：固定资产清理 10000
贷：银行存款 10000
（4）结转净收益
借：营业外支出 610000
贷：固定资产清理 610000
根据上述资料回答下列问题：营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。
《1》、下列表述中正确的有（ ）。
A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
《2》、取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。
A.借：银行存款 500000
贷：固定资产清理 500000
B.借：银行存款 500000
贷：主营业务收入 500000
C.借：银行存款 500000
贷：其他业务收入 500000
D.借：银行存款 500000
贷：营业外收入 500000
《3》、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。
A.50000元
B.137500元
C.65000元
D.90000元
《4》、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（ ）。
A.借：其他应付款 500000
贷：固定资产清理 500000
B.借：固定资产清理
贷：应交税金——应交营业税 25000
——应交城建税 1750（25000×7％）
其他应交款——应交教育费附加750（25000×3％）
C.借：固定资产清理 472500
贷：营业外收入 472500
D.借：固定资产清理 137500
贷：营业外收入 137500
《5》、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（ ）。
A.多缴企业所得税118125元
B.多缴企业所得税165 000元
C.少缴企业所得税118125 元
D.少缴企业所得税165 000元
4.某旅游开发有限公司2011年3月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入650万元；
（2）景区索道客运收入380万元；
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
《1》、门票收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.0万元
B.6.5万元
C.19.5万元
D.32.5万元
《2》、2.索道客运收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.0万元
B.11.4万元
C.19万元
D.38万元
《3》、民俗文化村表演收入应缴纳的营业税（ ）。
A.0万元
B.1.2万元
C.3.6万元
D.6万元
《4》、合作经营酒店收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.8万元
《5》、计算商店应缴纳的增值税和营业税（ ）。
A.1.37万元
B.0.5万元
C.0.87万元
D.6万元
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