2011中级经济师考试财政税收模拟试题2(10)

会计考友

3.XX 公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
        （1）取得收入时：
        借：银行存款 500000
% j5 ~; u' X3 |. Z1 o        贷：其他应付款 500000
2 j! `# `7 q1 k6 j2 @        （2）转销固定资产时：
2 C. I1 B" ?; ?* G7 O        借：固定资产清理 600000
( B5 R1 P& o  F6 B! B        累计折旧 1400000
        贷：固定资产 2000000
6 i5 H5 y, h2 o) u        （3）支付清理费用
        借：固定资产清理 10000
        贷：银行存款 10000
( M  v! W7 H7 {+ Y# G/ s        （4）结转净收益
; n& H! Y7 y: h. [5 F  |        借：营业外支出 610000
        贷：固定资产清理 610000
" M  z, g$ H5 w6 R! W        根据上述资料回答下列问题：营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。
        《1》、下列表述中正确的有（ ）。
, X2 c% L% I! I4 t        A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000
( ]# {8 U6 t5 G. X- i1 S4 J, P3 J" }        B.该项固定资产转让后不再计提折旧
) n8 Q( u& m6 M0 W! q. a  P! ]* u        C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
        D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
        《2》、取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。
1 x2 Q# B1 T  R7 d* k" m        A.借：银行存款 500000
8 K$ Z; i9 S! R2 O        贷：固定资产清理 500000
        B.借：银行存款 500000
        贷：主营业务收入 500000
        C.借：银行存款 500000
4 ^* \3 Z. N0 g# `        贷：其他业务收入 500000
5 e* U8 l1 `3 s  r1 z% E& j6 |        D.借：银行存款 500000
8 f) w. l0 k- r  Z' T7 Y        贷：营业外收入 500000
        《3》、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。
        A.50000元
5 r+ O2 f5 Q8 u. f5 w        B.137500元
7 v7 W2 N; D5 n6 U! W' L6 ]' t2 \        C.65000元
        D.90000元
9 u* O6 d6 z* i$ T        《4》、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（ ）。
        A.借：其他应付款 500000
/ B0 N* m8 j% A/ I        贷：固定资产清理 500000
        B.借：固定资产清理
% O4 G  U7 t- b: U( `! j5 Y  l# W/ z, r        贷：应交税金——应交营业税 25000
! T  W+ `# X. T: d6 n2 ?2 U        ——应交城建税 1750（25000×7％）
        其他应交款——应交教育费附加750（25000×3％）
2 L9 v: T: D# E" c        C.借：固定资产清理 472500
        贷：营业外收入 472500
3 w7 S" q+ Y/ C3 H        D.借：固定资产清理 137500
        贷：营业外收入 137500
        《5》、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（ ）。
        A.多缴企业所得税118125元
1 |. S5 t( }) Q$ m/ W) C        B.多缴企业所得税165 000元
# g5 v/ N: S6 V! h  v        C.少缴企业所得税118125 元
        D.少缴企业所得税165 000元
* k7 @/ b9 p" \* T2 Q; H# n5 Q        4.某旅游开发有限公司2011年3月发生有关业务及收入如下：
        （1）旅游景点门票收入650万元；
        （2）景区索道客运收入380万元；
        （3）民俗文化村项目表演收入120万元；
        （4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
        （5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；
# ]' X4 K: F3 V" q: \# S; G) _2 g        要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
        《1》、门票收入应缴纳的营业税为（ ）。
" I) O5 n( _, _        A.0万元
: C$ j  Y5 h0 v1 r4 K. r, R, ~        B.6.5万元
5 p* y+ L1 O: Z. i! O        C.19.5万元
" e4 v4 p$ \0 n) ]) U        D.32.5万元
        《2》、2.索道客运收入应缴纳的营业税为（ ）。
        A.0万元
4 K* f+ B7 i3 i" K, A# F        B.11.4万元
4 l+ U3 P8 R. y3 c: I" d( x' Z        C.19万元
$ S* i% a3 P8 a! r/ y        D.38万元
/ G  H4 S& ~* q7 H6 P! _3 E        《3》、民俗文化村表演收入应缴纳的营业税（ ）。
, M  d6 Q1 j* [8 `% `        A.0万元
        B.1.2万元
! T- K9 i: X# \+ [* Z        C.3.6万元
        D.6万元
        《4》、合作经营酒店收入应缴纳的营业税为（ ）。
6 @$ j. @4 _9 A2 \  a* ]        A.1万元
        B.2万元
/ L8 M3 B+ ^8 J7 l. L- Z        C.4万元
        D.8万元
4 K+ e; o2 E1 |8 o0 m: r        《5》、计算商店应缴纳的增值税和营业税（ ）。
        A.1.37万元
/ H. j# d! p- M2 K7 T! s% @! D        B.0.5万元
7 N# q0 x5 W4 z; G- d& j        C.0.87万元
        D.6万元