2011中级经济师考试财政税收模拟试卷2(9)
三、案例分析题1.刘某2010年5月份收入情况如下：
（1）取得劳务报酬收入50000。
（2）取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元。
（3）取得稿酬收入3800元。
（4）取得特许权使用费收入20 000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
根据上述资料，回答下列问题：
《1》、下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A.支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税
B.刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
C.刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D.刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元
《2》、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
A.10000元
B.8000元
C.6360元
D.12000元
《3》、稿酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
A.420元
B.600元
C.800元
D.840元
《4》、刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。
A.应全额在税前扣除
B.可以从应纳税所得额中扣除2400元
C.可以从应纳税所得额中扣除3000元
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
《5》、刘某5月份应纳个人所得税为（ ）。
A.5300元
B.13120元
C.6360元
D.8760元
2.某企业为增值税一般纳税人，2010年5月份发生以下业务
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为 10％
（4）销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。
（5）当月发生逾期押金收入12870元
本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：
《1》、下列表述正确的有（ ）。
A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣
《2》、销售使用过的摩托车应纳增值税额为（ ）。
A.800
B.400
C.416
D.0
《3》、本月除了销售固定资产的销项税额为（ ）。
A.116977元
B.86870元
C.118847元
D.20 045.99元
《4》、本月进项税额为（ ）。
A.78060元
B.120875元
C.96760元
D.112375元
《5》、本月应纳增值税税额为（ ）。
A.22087元
B.22487元
C.37 260元
D.88 012.99元
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