三、案例分析题1 @$ N2 h' o) b7 z3 R: P$ t
1.刘某2010年5月份收入情况如下：2 {0 x3 g0 \1 c$ ?
（1）取得劳务报酬收入50000。0 F6 f5 ?8 D9 p
（2）取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元。
6 Q9 L- h8 R$ j7 c2 A （3）取得稿酬收入3800元。- m! L+ w6 U/ W* i$ ]
（4）取得特许权使用费收入20 000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。+ y6 Z3 Y. H4 q: s; L( \" h) L
根据上述资料，回答下列问题：
0 |9 E( |: \7 a( T* d3 ^# o2 B 《1》、下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。6 t$ T& e+ K, f; o" Z6 U
A.支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税) C1 e0 ?9 X: x0 a0 x! Y7 S
B.刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
: Q" ^& i( ~2 y9 s. ^' y C.刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额3 g, O! L9 |- @3 j8 o
D.刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元
' ?: j% M- @! K A 《2》、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。 s- p6 t: `& ] |7 G. b
A.10000元 q, i5 p1 S# J( c% q
B.8000元
$ P0 C/ S( r! r2 k$ T C.6360元& m! D4 ^% U; } K; {9 w1 D
D.12000元
" s3 J. W5 ^3 Q& [2 N 《3》、稿酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。1 ?* Y$ b5 V7 E* n Y. C
A.420元
9 Y! r5 f) e n2 _, {4 U B.600元
& _; h7 a1 O4 d2 O. p C.800元
% [& F4 j( P- Q D.840元- Y* |, W5 w$ x' ?! \
《4》、刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。
0 b4 D# A7 k2 g8 n/ y- g* {# j8 n9 e A.应全额在税前扣除
" w, \5 z: Z$ A/ u5 ?( L( ?! y# U. @ B.可以从应纳税所得额中扣除2400元
- L2 ~8 a! B& Z- D0 _) k C.可以从应纳税所得额中扣除3000元
2 P1 a* L8 T& a7 n/ c# d D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
8 L& f- l8 [( n- Z* U- P5 |5 T 《5》、刘某5月份应纳个人所得税为（ ）。
: ?, ~ b% t, V( _ A.5300元
* g5 L3 j+ V- ?% S% c B.13120元
9 V6 K' ~$ w* t C.6360元# ?+ l& q& ~8 [& g$ H' F
D.8760元
5 q4 X9 z9 H! y8 x3 _: r 2.某企业为增值税一般纳税人，2010年5月份发生以下业务3 x6 V) {4 _+ v4 g; [/ P, o! M
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元* i) r: y. J- p" j" Z# A$ q/ z( v
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。
- A7 ~/ R) K$ h4 L （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为 10％& ~# J7 j4 M! O& y: y
（4）销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。
# m/ H& n3 Z& @; D& ~) J （5）当月发生逾期押金收入12870元
0 C/ W3 h ^4 ~8 O5 F7 Z; w N 本月取得的发票均通过税务机关认证。
* C% b. ^! a# m. U9 d 根据上述资料回答如下问题：& ?( d: i7 a* O6 u% U7 ~
《1》、下列表述正确的有（ ）。
) S) A0 ?* M9 J4 B4 r8 V! n A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税1 O& M( ? y" ~' |- {( o7 c
B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税( w7 m0 d5 s' e7 ]# A
C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
- V2 X& z. B0 ]; @& G) k D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣
( N7 G5 l4 Z6 d x/ E1 T! D& P 《2》、销售使用过的摩托车应纳增值税额为（ ）。0 n/ k) \; `; u) C* a8 o k5 i
A.8005 `7 Z5 [1 S! S5 O: B, ~
B.400; {0 a+ j% Z& A2 M; {
C.416
: }7 F9 ^: t% M9 F D.0 x- o2 s5 S5 |& S1 Q) C& Z) p9 o
《3》、本月除了销售固定资产的销项税额为（ ）。
6 f: }) H+ t- `! R. V" G/ V A.116977元& x* _# K7 p5 J6 w
B.86870元2 p4 U* s* t4 z* e- ?+ j# s4 h
C.118847元4 J/ v: I6 S- }; v) N8 i, S# a
D.20 045.99元
; F' T7 _0 r! M+ j 《4》、本月进项税额为（ ）。
! ^: n) Q+ ^1 B1 T6 d A.78060元8 C3 i( I! x% r- d
B.120875元
4 o6 X( M7 _$ Z8 W3 [- n) Y# S C.96760元
% R$ N {( G3 S5 a: K- Q D.112375元+ `0 A. S$ x) u) o0 G c6 {
《5》、本月应纳增值税税额为（ ）。
. _ c. {1 C8 a2 H3 O# l2 k A.22087元: j9 M8 P7 X$ p' m( i/ g! J \8 q
B.22487元% A k$ a9 G5 C ?6 W" Y8 K4 b# K/ \" {
C.37 260元& _1 s* h: E) L! A: ~
D.88 012.99元 |
发表于 2012-2-23 12:06:06
