2011年审计师考试理论与实务案例分析模拟题(4）

会计考友

　案例四
　　(一) 资料
( C  l, Z) \  W　　某审计组于2006年2月对某公司
3 {4 t( |' I5 W$ L; P' [. l, D' b　　2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：
. e, M- _& w6 \; }! j　　1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
　　2. 2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
( j! K- f) ~& p: Q5 S, }# U　　3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
　　4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
　　(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
( [# Z) [* m- A　　1. 审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：
  ?/ q" f( r  Z" z; o+ z　　A.文字说明法
( t- W) L. j/ c# K% U　　B.调查表法
　　C.流程图法
　　D.录像与录音法
　　2. “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：
- Z# E. W* G" s% m4 m5 M　　A.实物控制
, W4 F% y: w5 t, L8 ]7 Z" ~0 u　　B.凭证与记录控制
　　C.职责分工控制
　　D.业务授权控制
4 {% c( I3 C( ?( x' R# u. h1 Y) A　　3. “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：
　　A.业务的批准与执行相分工
　　B.资产保管与帐实核对相分工
; Z/ \( ?8 Q, z　　C.各种会计责任之间相分工
9 D0 G8 A2 b9 [4 j$ l6 |, H. J% D% _　　D.资产保管与会计记录相分工科.
9 }2 E7 `2 \1 ?& C( G0 r+ g　　4. “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：
3 {2 s9 r& c9 p1 g　　A.实物控制
& B7 _) O( y- z0 q3 n& P- O　　B.凭证与记录控制
0 X! I: C3 A8 K/ f" H　　C.职责分工控制
0 T$ \" p- G. \5 D& O$ T, X; ^% Q　　D.业务授权控制
　　5. “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：
　　A.系统选样法
　　B.属性抽样法考试用书
2 V$ t* i' U# J3 i+ X% L* X　　C.随机数表选样法
　　D.发现抽样法
- P2 x/ D8 I0 L　　6. 若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余
. Q3 x  |' V1 o' z8 _# O% q　　额估计为：
4 e3 n, n7 Z3 L+ U/ N1 g　　A. 4 344 万元
　　B.4 240 万元
　　C.4 180 万元
/ f- a! H. U* p8 n" ]' }) u　　D.4 050 万元