2011年审计师考试理论与实务案例分析模拟题(4）

会计考友

　案例四
+ S5 i8 R4 I' S' N+ P9 e9 C# U　　(一) 资料
　　某审计组于2006年2月对某公司
　　2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：
$ r( K$ ~2 k! [3 p7 w& |& d7 [. n$ i　　1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
9 R# S7 n9 @5 D" V# U7 i/ ^0 }　　2. 2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
9 e1 C- ?/ s3 G' M　　3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
. }- D  _3 B% I( h7 b+ j　　4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
　　(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
* Z7 U  ^7 Z7 S0 p( Y8 \　　1. 审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：
9 n8 ]8 X) K! }( ]- L0 q4 `! o8 Q7 X　　A.文字说明法
　　B.调查表法
　　C.流程图法
　　D.录像与录音法
& D( M# l9 X& S. ~1 c　　2. “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：
2 \7 e4 {! J+ `% A- s& d　　A.实物控制
　　B.凭证与记录控制
　　C.职责分工控制
$ O- [% U- b5 x) F　　D.业务授权控制
　　3. “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：
% {' ]/ V. [# i8 E　　A.业务的批准与执行相分工
  @, q1 A) J$ [/ x  F  R$ u6 G/ g* ~2 K　　B.资产保管与帐实核对相分工
: q6 K2 D( z: M& V3 [　　C.各种会计责任之间相分工
　　D.资产保管与会计记录相分工科.
　　4. “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：
: K  g' `5 I( p" A. q) r! e$ w　　A.实物控制
　　B.凭证与记录控制
/ p+ f8 P' U+ I7 t　　C.职责分工控制
/ `) D- n3 A, i& [　　D.业务授权控制
　　5. “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：
　　A.系统选样法
　　B.属性抽样法考试用书
　　C.随机数表选样法
9 E1 ^( _" m( |　　D.发现抽样法
  N: h8 |3 O; n, i　　6. 若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余
　　额估计为：
　　A. 4 344 万元
　　B.4 240 万元
　　C.4 180 万元
* s/ \% v) p' [; r* U1 u: B　　D.4 050 万元