考点三：增值税
b: w, v: Y0 [+ t 11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。
5 M3 e, `% Q+ K: r$ x A.销售机器设备 B.邮政部门发行报刊- q0 b5 N) N% U; \- X$ \
C.进口货物 D.银行销售金银业务考试用书
) }9 z# E! r) O! h0 K" [ E.加工劳务
1 r) F2 E- t# A, E: _: O9 s 『正确答案』ACDE
- S' v% w/ y( _7 } 『答案解析』邮政部门发行报刊?征收营业税。% g. o; c- P, E* y% t/ z
7 o, |; X$ a6 I! ~
12.增值税的应纳税额包括（ ）。! S n& F* b' W E' P
A.向购买方收取的销项税额8 R& _3 P+ I0 O3 Q& n. S' E
B.价外向购买方收取的包装费& K* P1 T- Q, U# t' ]
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税" y2 G1 }: Q0 l5 b; u
D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费$ c2 @; v& O9 Z9 M( H9 v/ \
『正确答案』B
! a1 v9 [4 Q8 A, b) h
% v f3 [# I& F: h5 [ 13.纳税人销售或者进口的下列货物中，按13%税率计征增值税的是（ ）。; m/ ]0 L8 p( j4 U) L
A.服装 B.电子计算机 C.食用植物油 D.汽车8 r9 ]8 ?' q3 c( k. @- A7 }
『正确答案』C/ r: f& [7 w1 s: j" [. y( Y" m. Y
6 g2 }+ c2 v3 y# t 14.根据增值税法律制度的规定,下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有（ ）。
: S- J$ V9 e, w6 B A.会计制度健全,年应纳税销售额50万元的零售企业
: d; M8 S7 v1 m6 C B.会计制度健全,年应纳税销售额70万元的批发企业$ I; p: B; o6 N2 B' J. K9 I
C.会计制度健全,年应纳税销售额80万元的生产企业
9 Q& V& _" F, ?2 ` D.会计制度健全,年应纳税销售额50万元的生产企业+ F" O; i1 @7 K& i. V
E.非企业性单位1 T' F- x2 X- L6 D* q0 x/ t& w
『正确答案』ABE
# k2 c0 l4 P: I
- U8 z9 R1 g2 _3 ^+ O6 L 15.单位或个体经营者的下列经营行为视同销售货物的有（ ）3 b; ~' O4 o+ p* j8 o
A.将货物交付他人代销
! E" T: x3 \1 f B.将自产货物用于非应税项目
+ `0 I! J/ n, W' ` C.将购买的货物分配给投资者
' C+ U; f/ K! ]/ v i D.将购买的货物用于个人消费
0 _; t) [7 @, x& J+ l* F9 K E.将委托加工的货物对外投资
& A5 [& b- ?1 _4 O/ r. `, R 『正确答案』ABCE
6 s. `8 x. o( E2 b" ?: W - I% g' V4 ?! ~- x, a4 I1 j/ ^
16.一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
5 A- [# Q5 q$ C; O' d A.用于集体福利的自产货物
! X, C. K+ G) \8 Q6 @% m5 f B.销售货物所支付的运费+ Y4 p7 N3 Z) z$ u+ {: F" ^0 s
C.纳税人自用的应纳消费税的汽车
$ L" V7 a' v1 E3 s* \3 a- w3 }* T D.用于对外投资的购进货物/ k- Y: {1 \9 N7 N
『正确答案』C' W* F1 r2 O# L! U; ?& S9 C
" h1 V$ k, E# B 17.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。8 `3 p2 s& F9 z* L
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
8 e9 i, I( b7 S8 A7 @6 g B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额, j, m' Z* W( V9 A7 ?+ F2 M7 q
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
2 n# V7 U2 f& h- _# B# ]: x D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额. Q5 @" a' D% T
E.逾期包装物押金，应并入销售额征税
/ M+ r+ B- ?" i6 Q- N 『正确答案』BC' c) Z7 f! l: h2 N
( f( t, n9 `5 I' E/ o' ]" } 18.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（ ）* T4 w3 a0 r2 h2 J# a: N
A.750元 B.977.5元 C.772.5元 D.1030元
O2 n9 o! a c6 f 『正确答案』A- T {9 f" l- ]# d; a+ } X' Z2 X
『答案解析』应纳增值税=25750/（1+3%）*3%=750元
( H% g9 j& x3 k$ M6 ^1 f
, k$ r: K+ V1 `0 P% D 19.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2009年3月18 日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。* S; H. ?# L# w- P# Z" o
A.3月18日 B.4月20日
8 X% u- R' ~( ]2 q C.4月28日 D.5月30 日
4 M7 S. u7 Y1 ]3 Y$ M4 e$ q 『正确答案』D8 K% N! R0 w9 y
『答案解析』采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。 |
发表于 2012-2-23 13:15:06
