考点三：增值税& I% p4 d. C T' T/ T
11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。0 _2 Q/ r- o5 K! N, T4 V
A.销售机器设备 B.邮政部门发行报刊( t! i) M% k* D" }# y8 Z ~7 A7 ^
C.进口货物 D.银行销售金银业务考试用书
/ ?. F) `% R' x E.加工劳务
- P2 S' }; p+ A+ K 『正确答案』ACDE' q# T% `" h) `
『答案解析』邮政部门发行报刊?征收营业税。
/ y/ I* d! Q1 A& U0 T & U- Z `& t) A! z. e- J1 Z
12.增值税的应纳税额包括（ ）。
2 f- D1 r ], I' h5 `$ R, U A.向购买方收取的销项税额
2 t0 l3 {# y; p0 a B.价外向购买方收取的包装费
% g+ z1 \9 n+ ] C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税6 o$ A f0 {" |3 Z% ~
D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费
, ?& c9 P+ g5 X9 s 『正确答案』B
: x1 l( N- \" @! C- D' k7 x0 Y
3 r6 o" ^4 d$ K: I9 R& J* |- n' Z 13.纳税人销售或者进口的下列货物中，按13%税率计征增值税的是（ ）。
% N4 L# O2 `) ]2 X7 ~' U: @5 B) O8 \ A.服装 B.电子计算机 C.食用植物油 D.汽车
% z' k4 u7 M7 B 『正确答案』C' o! n4 h7 ^9 P- H1 i
. e. @& W" i) p. [3 t% ^* s. Q5 a5 e 14.根据增值税法律制度的规定,下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有（ ）。1 }9 j/ X/ I7 [& m+ U
A.会计制度健全,年应纳税销售额50万元的零售企业
# G/ K- U g8 S( F! ]- F B.会计制度健全,年应纳税销售额70万元的批发企业
% \ N D" V; W2 t! m) @& w C.会计制度健全,年应纳税销售额80万元的生产企业" {$ x; v- j6 g
D.会计制度健全,年应纳税销售额50万元的生产企业
- f/ K6 O* |. J3 {3 r1 Y E.非企业性单位# V6 X5 M- g# _& Y+ a. ?
『正确答案』ABE; w F$ p" V ?( R1 Y4 N
* ?, L. E$ d; ]( R) E
15.单位或个体经营者的下列经营行为视同销售货物的有（ ）. G1 Z3 n- Q/ ?; n( g. S8 ^# K' l
A.将货物交付他人代销
" Y% E2 W" {% z! r5 v3 Q# f B.将自产货物用于非应税项目
; n: U- i- l8 z. s6 j C.将购买的货物分配给投资者* J3 g: X. A! c5 F, H9 f, m
D.将购买的货物用于个人消费* \7 E9 {& E7 S) y# G
E.将委托加工的货物对外投资
8 r/ F( z5 j" i3 W. g, F1 z6 t3 R 『正确答案』ABCE9 u, {' \. b @! m# D) w# k
0 f) W+ y9 ^, [) U
16.一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
0 ^1 F+ h- @8 Q A.用于集体福利的自产货物
! J4 q K% d9 z( M B.销售货物所支付的运费% K, }: q1 ~$ _8 f
C.纳税人自用的应纳消费税的汽车0 e( F$ z2 T. A
D.用于对外投资的购进货物
" Q) g& b0 L3 l# q6 q 『正确答案』C( y( j+ w! s+ K+ {- Z$ j" h
4 X. F% V% p' T2 ^ 17.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
" T6 D- |7 r. p, U B A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额# k* T9 Q/ T% E: D# p$ W1 m6 n
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额5 c% F6 g% q& L0 J8 a
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
7 s# u0 ]1 `- n* v5 W D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
% W# V! t- _1 S+ y% G, D E.逾期包装物押金，应并入销售额征税
2 y4 d$ f; T& f# B( i4 u6 D- k, a 『正确答案』BC
: W: E; Y6 [& N3 ^6 K( m 6 V! s6 h( H5 V2 }- C( J. p: T" _
18.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（ ）
/ o2 r* h9 t! \: Z/ l; F A.750元 B.977.5元 C.772.5元 D.1030元
r( s4 m! g$ I o+ l, R 『正确答案』A+ U9 O; `1 y( S3 [. f6 W
『答案解析』应纳增值税=25750/（1+3%）*3%=750元: j U7 V( q( G4 R9 K$ y
$ E% G6 ~& Y2 y& `7 m9 Z 19.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2009年3月18 日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
' f' |! Y( O b/ l: ? A.3月18日 B.4月20日
! H! l1 ?! g( E& u5 }- O0 F) a3 Q2 m C.4月28日 D.5月30 日! V7 X4 F" n/ W; `
『正确答案』D
1 X, P" f9 o$ t f0 ` 『答案解析』采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。 |
发表于 2012-2-23 13:15:06
