考点二 内部审计机构（掌握）( J: k$ x7 Z7 g# w+ X
一、设置
3 @* N, C. t1 z2 o3 ~1.体制：董事会领导；监事会或审计委员会领导；总经理领导；财务副总经理领导* g+ ]& S6 e: V/ Z% s
各机关,企事业单位都必须建立健全内部审计制度，有规定的必须设立，没规定的可设立，也可授权单位内设机构履行。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
5 i r# o; \0 r. N- a4 G5 A2 q2 G二、职责和权限4 d! B2 r) _8 `& |/ j$ |4 M
▲职责（义务）总结：本企业活动、资金、人员、固定资产项目、内控、风险、经济效益的审计
9 Z1 s! \$ O/ l# D1 E& P( Q3 ]5 h▲权限（权利）总结：5 o( h$ ]- W5 C9 {4 X0 A. y1 w: V
1要求报送权2.3参加参与权4-6取证权7临时制止权8封存权9.10建议权
* T) l h9 S& K( \0 W9 @▲注意：5 k' Q% X8 l0 R+ O; t( ?4 R6 }' n: }3 h
2和3只能参与不能决定8 f, A. o" W* Z6 C
7是特色。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定
3 R3 P8 N4 Y7 e: U! q! T8.需要批准，不同于国家审计。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存
3 d; b; {0 e7 T/ \7 I) [% z, U10是特色。只能建议，不能直接处罚。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
9 k! G6 K+ G5 o: A- E5 a三、内部审计的法律责任:我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任。
4 i4 S8 Y" m2 J9 E【例题7-单】(2005)根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是( )% |" w: |) U8 }. h" P5 n/ v
A．本单位的财务经理 $ R& J/ b( _' y e! G
B．本单位的财务部门; X Z+ I! E: W; F5 \5 P' _
C．本单位的监事会 外语学习网1 M8 F5 K5 J0 t
D．本单位主要负责人或者权力机构
+ B8 P( E# z7 U1 T' B4 `( u【答案】D + {' ^- A, J6 c# w# S& x, r
【例题8-单】（2009）按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是（ ）6 f) C9 m8 M) R7 S
A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料6 w: a1 y! } @: _5 |$ Y9 E
B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计- @0 u' p$ w f8 T- P {# m: N8 t
C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚9 l" C% m7 o I: H3 |. p1 O% x
D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存
4 F4 G$ B. L) o* a! k1 O; ?【答案】A 来自www.Examw.com) l$ K5 }/ C6 T) z) r: i
【解析】B是职责，C只能建议，D要批准。 |
发表于 2012-2-23 13:15:06
