考点一 业务循环的流程及相关文件（熟悉）
& o( s1 p( j; x! E6 e. k Y5 Y一、业务循环综述4 L ~6 o- t! F' ~2 N
（一）筹集资金方式：资本投入、举债筹资和企业内部积累等。
: t, p. y! |; ]0 x* U) B, s- P, \2 l（二）流程：
3 p& A6 U) x3 D$ k+ ?2 M0 q& e1.确定资金需求量
4 X1 h: I9 P) S+ k企业生产、研究开发、投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需用量，交财会部门统筹安排，制订筹资计划。
- ]8 Q7 t6 Z3 ?/ B6 [2 `2.选择筹资方式
9 y! P; A2 a! M" \: ~+ a8 _# i' Y财会部门根据掌握的信息，研究筹资渠道、筹资可能性、资金成本和财务风险，确定最佳筹资方式。) [: `7 c+ n! X5 y4 d; P$ g1 n/ U
3.审批授权: M/ i) I1 {" {
（1）企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由董事会授权；（2）企业发行股票必须依据国家有关法规或企业章程的规定，报经企业最高权力机构及国家有关管理部门批准。
* e9 s4 ?0 h/ W4.签订筹资协议中华考试网(www．Examw。com)
1 D1 F) d3 b$ P- g5.取得资金
' W! L- J5 n( [2 S( x" R) r! r' _6.还本付息或发放股利! v9 n6 j8 I. Y$ X2 s4 v
财会部门经授权审批后，按协议支付利息或发放股利。
5 J3 b. y, g; M+ ~; I7.选择并决定投资项目* Y- O; Q( @! t. X! a5 f6 O& z& R( ~
企业根据投资目的、遵照投资原则，对投资项目进行可行性研究。战略性投资由企业最高管理层提出，战术性投资项目由投资管理部门或开发部门提出。经财务、市场、生产、研究开发等方面专家论证可行后，交管理当局审批。根据公司章程授权分别由总经理、董事会或股东会做出相应的投资决策。
' u' Q! t3 W' B; W* s O' W9 R. i4 f8.签订投资协议并执行
4 H) x, t! Z6 P$ n C: D2 `9.投资项目管理8 z, o" L' P. j6 i, O
（1）对于股权投资，应区别控股与非控股情况派出董事长、董事、监事、总经理、财务总监等管理人员参与生产经营或参与重大决策；# d* B1 x L( f3 v7 J$ T, f8 W0 O
（2）对于债权性投资，由投资管理部门适时了解投资项目情况，及时向管理当局报告。) }7 i4 M& y, F S0 h8 t6 g9 K8 r
10.收回投资本息 |
发表于 2012-2-23 13:15:06
