二、信息传递控制9 P- |7 z% a2 }" ]/ B
1.授权程序:对货币资金的各项业务均应由主管领导授权或审查批准后才可办理,建立报销审批、审核制度。6 P: _# m8 G/ C9 o& g+ z, K
2.文件和记录的使用:出纳员与会计人员根据审核后的原始凭证填制连续编号的收、付款记账凭证,及时办理收、付款业务,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记,签字盖章以示收付完成。
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(1)会计人员在办理各项货币资金收付款业务,以及进行会计核算的时候,都要审核经济业务内容的合法性、业务处理手续的合规性、原始凭证内容的完整性、真实性,审核后要签字盖章。% o+ R! D0 @; ^1 f' h9 j
(2)通过对账保证总账与日记账、企业账与开户银行账的一致性。会计与出纳要定期核对日记账与总账,保证账账一致。同时,主管会计要定期核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,调整未达账项,保证企业的银行存款账与开户银行账相符。
" H5 c' b* d: T# r9 D5 ~. }(3)定期开展内部审计,内部审计人员或稽核员应定期或不定期地通过监督盘点库存现金,保证账实相符;抽查收付款业务账项和凭证,检查有无错误和弊端。 |