2011年《企业财务审计》串讲：第6章（3）

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二、信息传递控制
1.授权程序：对货币资金的各项业务均应由主管领导授权或审查批准后才可办理，建立报销审批、审核制度。
; V$ J$ p! H! g8 _2.文件和记录的使用：出纳员与会计人员根据审核后的原始凭证填制连续编号的收、付款记账凭证，及时办理收、付款业务，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，签字盖章以示收付完成。
3.监督控制：中 华 考 试 网
3 ?+ O6 `" w# `1 P" z- Z4 J8 m（1）会计人员在办理各项货币资金收付款业务，以及进行会计核算的时候，都要审核经济业务内容的合法性、业务处理手续的合规性、原始凭证内容的完整性、真实性，审核后要签字盖章。
8 Y) @' f# P) R. h" {（2）通过对账保证总账与日记账、企业账与开户银行账的一致性。会计与出纳要定期核对日记账与总账，保证账账一致。同时，主管会计要定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，调整未达账项，保证企业的银行存款账与开户银行账相符。
' o4 E" Z. L9 y" ?8 v+ W2 a（3）定期开展内部审计，内部审计人员或稽核员应定期或不定期地通过监督盘点库存现金，保证账实相符；抽查收付款业务账项和凭证，检查有无错误和弊端。