三、现金与银行存款收付业务的审查
, \: K2 l0 n- j; r) Q/ o（一）现金收付业务的审查
) O) E* ]* E' m) J+ N1 H1.抽查现金日记账记录——抽查至少1至2个月的现金日记账记录
9 p5 e% w& q4 r1 O" n2 I# p9 w（1）验算加总额。www.examｗ.com9 e/ I( N) |4 E7 c
（2）审阅现金日记账摘要栏，看其现金收付业务是否合法，有无超出规定的结算范围。
) v, |1 Q& t% Z* ^* l- I（3）审阅现金日记账金额栏，看其现金收付金额是否过大，是否超过了国家规定的限额。6 H- t) r; ` z/ Z6 E, J
（4）审阅对应科目栏，检查各项现金收付业务的账务处理是否正确，会计科目的使用是否正确。
$ r) i9 H9 [7 n5 i（5）审阅库存现金每日余额，看其是否超过了规定的限额，对于超出部分，是否及时解缴银行。
2 n5 w/ d; @6 e9 m' i/ {- U（6）审查有无坐支现象。$ U# G7 e3 [. u- \
（7）审查现金日记账的序时登记，审计人员应审查现金日记账是否按日期序时登记，揭示前后日期颠倒、故意调剂，以掩饰错弊的情况。
! m/ ~6 z% S; w- r( Z: X! m2.原始凭证的审查——现金收付业务的合法性以及凭证本身有无被涂改或伪造
* Q6 Y! x* w4 @, ~7 R5 C3.现金收支截止期的审查——审查决算日前后一段时间内现金收支原始凭证# ]) g0 G4 |; E7 k N
4.现金溢缺的审查 |
发表于 2012-2-23 13:15:06
