2011年《企业财务审计》串讲：第6章（8）

会计考友

三、现金与银行存款收付业务的审查
（一）现金收付业务的审查
5 B  R1 I5 ]  V. B1.抽查现金日记账记录——抽查至少1至2个月的现金日记账记录
( |* S' |- F& Z9 G# A! d( x（1）验算加总额。www.examｗ.com
2 @9 ~: R/ Y" b; V- h# F（2）审阅现金日记账摘要栏，看其现金收付业务是否合法，有无超出规定的结算范围。
5 [$ k$ t8 P) e9 N0 x0 }（3）审阅现金日记账金额栏，看其现金收付金额是否过大，是否超过了国家规定的限额。
2 R& Q: c1 D- \* R0 B（4）审阅对应科目栏，检查各项现金收付业务的账务处理是否正确，会计科目的使用是否正确。
2 N, ?% [' Q2 G+ G6 X$ z（5）审阅库存现金每日余额，看其是否超过了规定的限额，对于超出部分，是否及时解缴银行。
（6）审查有无坐支现象。
（7）审查现金日记账的序时登记，审计人员应审查现金日记账是否按日期序时登记，揭示前后日期颠倒、故意调剂，以掩饰错弊的情况。
8 {# D# P2 v9 q. G* \& C- E2.原始凭证的审查——现金收付业务的合法性以及凭证本身有无被涂改或伪造
3.现金收支截止期的审查——审查决算日前后一段时间内现金收支原始凭证
4.现金溢缺的审查