【例题3·案例分析题】(2007年)20×7年4月,某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下:4 e+ j' \ n+ T- @; p Y
资料1.负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时,了解到该业务循环部分职责分工如下:( n) [% Z5 O! f* ]9 K3 p0 `9 K
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。9 |2 O. f% x# I
(2)仓储部门负责发送货物,财务部门负责开票。: }/ W' r1 w; b3 j
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
2 ?( v. L$ U! r4 w. l8 f (4)会计主管负责批准销售退回与折让。
0 @' `* v. h7 Y7 d$ m, t 问题:针对“资料l”中的职责分工,符合内部控制要求的有:
7 O: \. e8 X3 x6 V A.销售部门负责人批准客户的赊销信用0 Y, S% A4 P. K4 J7 Q5 `3 ]
B.发送货物与开票相互独立% @( Y, l' m w, s! G' t: N0 H1 V( m
C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账
1 V6 J5 M; d( T D.会计主管负责批准销售退回与折让/ I7 B* |! P% |7 F1 p
『正确答案』B 0 G" W4 j, j: X' c
【例题4·单选题】(2008年)在销售与收款循环审计中,审计人员现场观察对账单的寄出情况,其目的是:$ ^+ h9 w0 {( Z3 Q9 R: G8 V0 |
A.证实应收账款是否真实存在
- \! k8 b G! R! z' ~ B.证实应收账款的完整性/ Z; V- m" {" b) x" r
C.证实主营业务收入的截止期
; F8 C) E3 f& s0 a% U5 w D.测试该环节控制的执行情况www.examw.com% E t; g& {) P. v3 |' x# I: f
『正确答案』D |