【例题3·案例分析题】(2007年)20×7年4月,某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下:
, x& N7 y' z C" S1 C( C 资料1.负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时,了解到该业务循环部分职责分工如下:; t1 [5 M \* C) g- f
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。) I. m9 M. J- N" c) ~5 M
(2)仓储部门负责发送货物,财务部门负责开票。/ c+ L/ S3 D) T! R( |. ~, x
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。0 k" Y7 d0 ]* U; |9 z7 X2 K
(4)会计主管负责批准销售退回与折让。
* S6 D. C5 k4 U: [; {& N. p6 s+ a' [+ Y 问题:针对“资料l”中的职责分工,符合内部控制要求的有:9 z2 O- r1 ^3 d% L
A.销售部门负责人批准客户的赊销信用
5 i8 `8 v2 h7 @7 C B.发送货物与开票相互独立2 X3 Q j4 E$ y: Q! r* v
C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账
$ R8 x) T- N. C# Q7 ~ D.会计主管负责批准销售退回与折让
7 c8 Y; d, U c7 ] 『正确答案』B 1 ~' ~9 z+ I1 g6 \! f0 o
【例题4·单选题】(2008年)在销售与收款循环审计中,审计人员现场观察对账单的寄出情况,其目的是:
9 Y# [. j, b# X- K4 x3 H/ {. ? A.证实应收账款是否真实存在
$ M) K- v5 E/ x3 } B.证实应收账款的完整性1 L f, L9 N. k+ [+ k
C.证实主营业务收入的截止期; ^# ?7 c. V( M- x/ l
D.测试该环节控制的执行情况www.examw.com* C7 F9 W7 o9 O# T2 m- J
『正确答案』D |