2011年审计师《企业财务审计》备考第五章(11)

会计考友

【例题5·案例分析题】（2008年）2008年4月，某审计组对甲公司2007年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下：
　　资料1.审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对甲公司内部控制进行了调查、了解、描述，并对其有效性进行了测试。
　　2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
　　（1）以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
- E3 f2 F; ?1 \3 K/ s　　（1）“资料l”中，审计人员对内部控制有效性进行测试时，可以实施的程序有：
) N! W9 q6 t3 g$ C0 g0 v9 q　　A.观察甲公司业务活动和内部控制的运行情况
　　B.选择若干笔业务对内部控制程序重新执行一次
　　C.对会计报表项目进行分析性复核
9 W2 Y' I0 Z  W5 R　　D.检查内部控制过程中生成的文件和记录
7 W7 U3 V! e5 X  q( w/ ?+ d　　『正确答案』ABD
　　（2）“资料l”中，审计人员可以采用的描述内部控制的方法有：
　　A.录像与录音法　　B.调查表法
7 @, d4 ~0 S3 w" k　　C.流程图法　　　　D.文字说明法
　　『正确答案』BCD
　　（3）“资料2（1）”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有：
! e- e* I2 D+ E7 U) o! u- f" f　　A.职责分工控制
　　B.实物控制转自:考试网 - [Examw.Com]
　　C.业务授权控制
1 d2 G2 J/ P/ a# x+ _. \* C　　D.凭证与记录控制
) Z+ q7 R- j+ ~6 u9 C9 q8 d  T　　『正确答案』BD
% C1 F( o2 N, q+ |% f4 t# \　　【例题6·单选题】（2009年）在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止：
' G0 u' E/ B: o6 u' L3 Y. N) f　　A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰
1 C8 M" P8 {2 a4 X$ B$ z# T　　B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰
　　C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款
+ i' {! w  t; g1 [% y( N! {9 L3 n　　D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加
　　『正确答案』A