（二）长期借款的审查. r1 s. T' ?; }- b1 z4 R" S1 J
1.编制长期借款及利息费用明细表8 a# T# r: {2 ~ Z0 ]# m% S
2.函证长期借款$ W: E% T. ^6 f" b
如果长期借款期末余额较大，或有关业务内部控制存在薄弱环节时，应向贷款银行或其他有关债权人函证借款额、借款利率、已偿还金额及利息支付情况等。外语学习网0 T8 t# a# ?$ F% f9 K- E! i) k. c
3.验证长期借款期末余额
( W2 N" s0 r; e 审阅账簿记录，验证长期借款期末余额与相关的原始凭证上所反映的金额是否一致。
2 y, Q& P, L( q$ [3 O 4.长期借款抵押、担保情况的审查+ ]4 U: ?3 b# A/ Y- X* a0 @5 y
5.未入账负债的审查$ P" S/ j8 o4 V2 y% r* s
（1）查阅企业管理部门的会议记录、文件资料等，了解企业决定筹集的全部债务资金的来源；
) ^. ]* G4 m& Z& K3 L2 C7 T4 T7 V （2）向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务；
& z, a( z" l* M5 P) H* b （3）向债权人函证负债金额，确定负债记录的完整性；) y$ r# a9 y0 p" J7 Q
（4）分析利息费用账户，验证利息支出是否合理，确定实际支付利息与账面反映的应付利息是否一致，以查明有无支出来自未入账的长期负债利息；7 |1 ~, a, b8 g8 Y: Q' G
（5）询问取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等。% J* t$ j" Y3 l' L o
6.长期借款合同履行情况的审查
# F- d+ v- b" @7 k7 M8 ]' g, ~ 7.长期借款分类和记账正确性的审查 |
发表于 2012-2-23 13:15:06
