（二）长期借款的审查0 t/ X+ e; p) N) Z, N. {
1.编制长期借款及利息费用明细表
: d, M _2 W& s! G( s+ x# j" ? 2.函证长期借款/ X- K" \' I' F x1 V+ G5 \3 J7 x
如果长期借款期末余额较大，或有关业务内部控制存在薄弱环节时，应向贷款银行或其他有关债权人函证借款额、借款利率、已偿还金额及利息支付情况等。外语学习网
# k7 \2 n+ \7 i5 ^ 3.验证长期借款期末余额
+ r Q- a" v B, U6 m 审阅账簿记录，验证长期借款期末余额与相关的原始凭证上所反映的金额是否一致。2 h2 ^, A- M% _9 a6 r: s" o8 @$ \
4.长期借款抵押、担保情况的审查
3 u8 d4 F6 ^8 z. l9 H9 U2 m2 m 5.未入账负债的审查, A% m3 e5 n9 D& j+ d
（1）查阅企业管理部门的会议记录、文件资料等，了解企业决定筹集的全部债务资金的来源；$ u! y. R% |2 U' q6 l' @: c. `
（2）向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务；
% l0 B8 q* M3 q3 \0 q （3）向债权人函证负债金额，确定负债记录的完整性；7 x+ T! F1 q- g0 u' k' ]: i
（4）分析利息费用账户，验证利息支出是否合理，确定实际支付利息与账面反映的应付利息是否一致，以查明有无支出来自未入账的长期负债利息； B- Q/ X/ E0 a) Y# w
（5）询问取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等。5 h0 |# j: a- A% J$ q: ?- d& d
6.长期借款合同履行情况的审查
: L6 T/ \7 s. p. C% ^ 7.长期借款分类和记账正确性的审查 |
发表于 2012-2-23 13:15:06
