3.实物控制
, {$ q$ T8 H$ E- M4 L ~- }) A 设置现金、支票、账簿保管设施，防止失窃。限制接近货币资金以进行实物控制，出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，要限制其他人的接近。在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金。( ?$ A, Y& _0 I1 B8 g6 W/ i
【例题1·多选题】（2007）下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：
! [" z3 ?) n, f8 j# { A.定期核对检查( s8 K8 D: E1 x1 i
B.严格职责分工* s* \3 q# B3 ]- \7 P; w
C.控制坐支规模
: `% t c, ~7 Q: u! w D.严格财产实物控制2 }0 a( @; p+ F2 j9 y+ M( ?
E.严格授权批准中华考试网. ]/ w" z7 q3 Y0 w- {
『正确答案』ABDE+ ], `" I) D1 n$ e1 A8 ?, b) ]; |
【例题2·单选题】（2008）根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：3 f& `( |0 \( `6 `! ^
A.登记现金日记账: m- t) ~+ M% F7 V/ I
B.登记应收账款明细账- Q& ?- r V4 {4 }) Y5 R( ]" {8 I2 T
C.编制银行存款余额调节表/ I8 P3 l1 J* G8 U9 F% r' Z
D.编制和审核记账凭证
9 o) U z. U# O" y: Q 『正确答案』A 5 S# J6 S; z6 o% C
【例题3·案例分析题】（2008）资料2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
5 r9 q/ p7 Z6 B+ X# } （1）以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
. h- r# n8 }7 w8 _/ g （2）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。: r6 P. O1 I# W1 T, w# H4 n
问题1.“资料2（1）”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有：# U5 g! |, B& w/ S/ r
A.职责分工控制. }6 ?/ ^4 \) j) @' G
B.实物控制 ^) e! i6 U% i" p
C.业务授权控制
5 i( J4 `7 e+ u2 r* c% J% k7 q D.凭证与记录控制
; a9 q, Z s$ \& ]' m 『正确答案』BD
$ _+ G& ? d, N* N 问题2.“资料2（2）”所述情况，甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是：
8 T% v; f0 K; F2 e3 U; k3 f A.职责分工控制
! E1 \; `$ B2 k B.实物控制
# `; ~7 [$ E6 d2 n C.业务授权控制
+ P9 w6 y4 W% J D.凭证与记录控制
. ?. U! g7 H7 c7 _5 T" y$ M, r; ] 『正确答案』A |
发表于 2012-2-23 13:15:06
