4、混合销售和兼营销售行为
3 x/ H" }4 ?# [5 t: j. _& j混合销售 看企业主要经营业务决定交那个税
* z9 z$ R$ N6 V9 \ 兼营销售 能分别核算的各交各的税，不能分别核算的一并缴纳增值税3 h. T2 r3 Y$ Q% x) V! {* _$ n
5、结转未交或多交增值税的账务处理
* y( P6 D3 J, r: W( `9 h, ` 月末转出未交增值税
* V, ?3 r5 K6 f9 V1 i 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2 F6 v! A7 j2 Z6 G3 N r* z) w2 i7 @ 贷：应交税费——未交增值税4 s; i$ x: G+ O0 H6 {+ q
月末转出多交增值税
' [' Z) q5 g) O: M; N4 U& K 借：应交税费——未交增值税# k2 I' a2 |9 w1 F8 L' y& P1 r y0 Y
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
' `' q3 V0 e) V$ Q9 C 缴纳本期未交的增值税' S* g$ F3 S6 N% |
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
B5 W" q* a! u0 |+ V9 G 贷：银行存款: }+ c. X+ v, r# ^1 b5 p W2 ^# R
缴纳上期应交未交的增值税
0 W/ H, I& M% I1 x4 G 借：应交税费——未交增值税
2 H2 s8 w( D" ~6 _; a7 E
2 S5 D8 }2 Z8 p 贷：银行存款 |
发表于 2012-2-23 13:21:06
