国际商务单证业务中的计算辅导资料08

会计考友

　　六、汇率兑换
6 Z0 j1 k! B" I0 J& ^: \　　汇率是一种货币兑换成另一种货币的比率，也就是一种货币交换另一种货币的比价。因此汇率也称汇价。
6 [/ z% A6 z8 N6 e; ]( x3 b　　（一） 外汇买价和卖价的计算
　　银行经营外汇买卖业务分买入价和卖出价，外贸公司把出口外汇收入卖给银行用买入价，其公式为：
! }2 g2 B  W+ i/ h- ^  f+ ?5 Q　　外汇金额×银行买入汇率=本币金额
　　例如，出口收汇30000美元，按结汇当日银行买入牌价每百美元为人民币830美元，计算如下：
  _0 T: O$ E9 ~+ p5 b$ g5 l& i+ L8 L　　30000×830/100=249000（元人民币）
　　外贸公司向银行买入外汇，其公式为：
9 n% S+ O/ a$ i( ?1 N　　外汇金额×银行卖出汇率=本币金额
　　例如，进口用汇30000美元，设购汇当日银行卖出牌价每百美元为人民币833元，计算如下：
" F# j$ x- K0 r3 G' S; W7 s　　30000×833/100=249900（元人民币）
　　（二） 外币互换的计算
* R% l) g5 a7 e1 A7 o$ {7 p4 A! w　　把一种外币折算成另一种外币有两种方法：一种是直接折算，即按两种不同外币的直接兑换率折算，但我国银行目前尚无外币互换的直接兑换率牌价，因此只有采用另一种方法，即间接折算法，它通过人民币牌价把一种外币折算成另一种外币。
　　例如，某外贸公司代表商垫付运费20万日元，该商要求以美元偿付，我方收入美元售给银行按银行美元买入价结算，购入日元按银行日元卖出价结算，其公式为：
2 Z+ q* D8 i: z/ {9 L3 E2 y　　（日元×日元卖价/100000）/（美元买价/100）=美元。
　　上例设银行每10万日元卖出价为人民币8588元，银行每百美元买入价为人民币867元，计算如下：
& r/ `: L8 A8 _4 j5 A9 N; A　　200000×8588*100=1981.08（美元）
　　100000*867
　　按间接折算法计算，从理论上来说是合理的，但折算出来的数字往往大于国际市场两种外币的直接比价，因此如数额较大，不易被对方接受。