2012年单证员考试基础理论知识重难点讲解（10）

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　　第二节 常用的国际付款方式
0 |/ X+ ?8 S, n1 s" n7 D　　一、汇付
　　（一）汇付的当事人
　　在汇付业务中，通常有四个关系人：
! p3 _' Y" G/ S% [  o* g& V7 p" O/ l" M　　1.汇款人（Remitter）。即汇出款项的人， 在进出口交易中，汇款人通常是进口人。
* e# V# @1 |" G. W, }3 J/ M; J　　2. 收款人（Payee ）。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。
+ Y' J3 X* J- M* B1 A: K　　3. 汇出行（Remitting Bank）。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。
　　4. 汇入行（Paying Bank）。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。
2 y" v) U+ V0 Q　　（二）汇付的种类
' c- O2 p* C1 Z2 \　　汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。
　　1. 信汇（Mail Transfer， 简称M/T）。它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。
1 i5 o8 L& O" B4 C" x　　2. 电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）。是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。3. 票汇（Remittance by Banker's Demand Draft，简称D/D）。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Banker's Demand Draft），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。
　　例：（08）以下关于汇付表述正确的是（ D ）
; s) y4 {( L. c$ \( c　　A.汇付方式设计两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用
　　B.汇付的基本当事人就是汇款人和收款人
7 P/ A) p8 @  ~4 @　　C.汇付属于逆汇
　　D.汇付属于顺汇
　　判断：（2007年6月）在票汇情况下，买方购买了银行汇票寄往卖方，由于采用的是银行汇票，所以这种付款方式属银行信用 （否 ）
& }4 ~6 L% m, s% Q2 K/ g, f, T　　二、托收
: L% e# [; _) s+ s　　（一）托收的种类
　　光票托收
( [/ u( K- g' S$ K; T　　跟单托收
　　付款交单（D/P）
% I$ q: F- j7 P$ Y　　承兑交单（D/A）
　　即期付款交单
8 T- M* X  I  R. `. o　　远期付款交单
- j# s1 L- e  Q& C　　托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。
9 ^) u, B& Y8 Z- C+ p9 s9 m　　1. 付款交单
3 w' r. v5 O; k6 ?& e0 N$ P　　付款交单（Documents against Payment，简称D/P）是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。
! D% f2 ^7 r6 r, y# R　　按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种：
  U0 S( h% b( X# i  s　　例：D/P付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（　D　）（2005年试题）
0 I2 ]0 V' O% z4 |, I9 j2 P　　A.代收行
- q: _; q3 d- u1 H　　B.托收行
　　C.出口商
2 c9 L; P' h! O! l# S% e3 v) E　　D.进口商
8 o: h4 h' L0 |5 i' l5 l4 o" n2 Z　　2. 承兑交单
" w! p# D% c( A4 r1 _　　承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。
$ g+ r9 i+ l  M　　例：（本题05、06年都出现了）
6 @0 g  H5 W- i/ Q- ?$ n  [　　采用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，出口商应采取承兑交单的交单方式。（否）
' @4 F" _6 O5 L2 C　　例：（05年试题）
　　1、D/A方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期汇票，但必须是商业汇票。（否）
　　（06年试题）
　　2、根据《URC522》，D/A90天远期，代收行应在什么时候交单（ B ）
' F+ \! }4 t2 r9 D+ y2 `+ a' e7 F: S　　A、收到单据后7个工作日
# V& t$ O. n3 o% s% H+ s　　B、承兑后交单
　　C、船到港后交单
　　D、承兑后付款时交单
　　3、托收方式下D/P和D/A的主要区别是（ B ）
) t' W7 A/ Y( @1 f6 L1 v4 U　　A.D/P是属于跟单托收，D/A是属于光票托收
# ]" s7 [$ g6 f) Z! D　　B.D/P是付款交单，D/A是承兑交单
　　C.D/P是即期付款，D/A是远期付款
, ?! z! m' [8 }9 T　　D.D/P是银行信用，D/A是商业信用
　　（二）跟单托收方式下的资金融通
7 t9 Y) w# S6 I, f6 D* `: N　　1、 托收出口押汇（略）
1 Y- s  o5 `, w6 ?  U" G　　2、 凭信托收据借单
  Z  o7 {  C5 H  x" u. M1 }  u4 c9 W) x　　所谓信托收据，就是指进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如系出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单（D/P.T/R），那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。
　　例：（05年试题）
1 }% _( Q# R+ x7 S( v9 M　　托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商提供资金融通的一种方式。（是）
- H6 {! J7 m7 s* T5 c　　例：D/P.T/R项下，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货。若事后卖方收不回货款，则（ ）（2007年试题）
　　A.代收行应负责向卖方偿付
) p5 b2 n! ?3 Z8 ~　　B.由卖方自行负担货款损失
+ q- b# i" F+ L  ~( M+ o- Y( o　　C.由卖方与代收行协商共同负担损失
  D5 @, a7 r% F# |) D6 U6 B　　D.托收行应负责向卖方偿付
　　答案：B
　　三、信用证
; e" l. _5 L  k( f! s　　（一）跟单信用证特点
/ C! a( d( j/ A6 a) J$ B　　1. 开证行负首要付款责任：信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是开证行的付款承诺。因此，开证银行是首先付款人。在信用证业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。
　　2. 信用证是一项自足文件：信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。
　　例：对于信用证与合同关系的表述正确的是（ ）。（2009年试题）
　　A.信用证的开立以买卖合同为依据
0 C+ E( Y( b( y　　B.信用证业务的处理不受买卖合同的约束
' s4 |& y* x* I5 z　　C.有关银行办理信用证业务应适当考虑合同
　　D.合同是审核信用证的依据
　　E.信用证业务的处理受买卖合同的约束
　　答案：ABD
& O  \5 Y5 @+ q　　3. 信用证是纯单据业务：在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。所以，信用证业务是一种纯粹的单据业务。银行虽有义务合理小心地审核一切单据，但这种审核，只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款为原则，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。