2012年单证员考试基础理论知识重难点讲解（10）

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　　为了帮助考生系统的复习单证员考试课程 全面的了解单证员考试的相关重点，小编特编辑汇总了2012年单证员考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！
　　第二节 常用的国际付款方式
2 d" `# K" ~! @& G* v. ^0 u　　一、汇付
& L  z7 R4 O: O0 o" p7 [7 O4 Q" H. v　　（一）汇付的当事人
2 D1 K0 o/ N' @3 \1 @　　在汇付业务中，通常有四个关系人：
　　1.汇款人（Remitter）。即汇出款项的人， 在进出口交易中，汇款人通常是进口人。
8 H2 A1 p' |  Z5 l. E' e　　2. 收款人（Payee ）。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。
　　3. 汇出行（Remitting Bank）。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。
　　4. 汇入行（Paying Bank）。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。
4 ^+ T; `% m3 `# |. _; O　　（二）汇付的种类
　　汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。
1 y+ y7 Q% K! J+ B. f" F　　1. 信汇（Mail Transfer， 简称M/T）。它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。
　　2. 电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）。是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。3. 票汇（Remittance by Banker's Demand Draft，简称D/D）。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Banker's Demand Draft），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。
6 E! R; V0 T4 f# s' _& h　　例：（08）以下关于汇付表述正确的是（ D ）
　　A.汇付方式设计两家银行之间的资金支付，因此汇付属于银行信用
( @4 |( ^, Y' K1 `2 o! c　　B.汇付的基本当事人就是汇款人和收款人
　　C.汇付属于逆汇
　　D.汇付属于顺汇
　　判断：（2007年6月）在票汇情况下，买方购买了银行汇票寄往卖方，由于采用的是银行汇票，所以这种付款方式属银行信用 （否 ）
　　二、托收
　　（一）托收的种类
# x9 K' y- _  a7 d/ T! o　　光票托收
7 S) q6 p% c5 R9 E　　跟单托收
1 A$ z  Y2 U# k　　付款交单（D/P）
( a" H1 s5 F- A6 y3 T( n2 ^6 T6 a　　承兑交单（D/A）
0 m' }5 ^  R5 @5 r5 E. l　　即期付款交单
　　远期付款交单
2 f$ w$ e8 V2 `6 s5 b3 f　　托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。
& d; j" k5 v; L　　1. 付款交单
　　付款交单（Documents against Payment，简称D/P）是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。
　　按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种：
1 M* w) O& k1 _: C1 Q　　例：D/P付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（　D　）（2005年试题）
　　A.代收行
# P1 e7 b, S9 m: G. w! ~　　B.托收行
( H8 }- O4 s: N% @% f% I* A/ {　　C.出口商
　　D.进口商
　　2. 承兑交单
　　承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。
  l" g, U3 I6 b; k" n8 p; X0 V　　例：（本题05、06年都出现了）
& i5 V- F9 q1 N* |4 A　　采用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶化，出口商应采取承兑交单的交单方式。（否）
0 P  `- S) o6 B0 S5 u　　例：（05年试题）
% G: q0 O; g3 h4 @* x　　1、D/A方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期汇票，但必须是商业汇票。（否）
　　（06年试题）
　　2、根据《URC522》，D/A90天远期，代收行应在什么时候交单（ B ）
　　A、收到单据后7个工作日
8 [7 ?# N; F9 `　　B、承兑后交单
　　C、船到港后交单
* d9 b1 O$ Q4 v3 H. P6 A3 W$ s　　D、承兑后付款时交单
　　3、托收方式下D/P和D/A的主要区别是（ B ）
　　A.D/P是属于跟单托收，D/A是属于光票托收
3 ~9 Y% h( M, X9 A4 i3 E2 Y　　B.D/P是付款交单，D/A是承兑交单
　　C.D/P是即期付款，D/A是远期付款
　　D.D/P是银行信用，D/A是商业信用
　　（二）跟单托收方式下的资金融通
　　1、 托收出口押汇（略）
　　2、 凭信托收据借单
　　所谓信托收据，就是指进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如系出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单（D/P.T/R），那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。
　　例：（05年试题）
8 n- o8 k& l  {+ ^　　托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商提供资金融通的一种方式。（是）
7 ]  a, P. q& j: @8 g4 q　　例：D/P.T/R项下，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货。若事后卖方收不回货款，则（ ）（2007年试题）
* I- I- c$ x3 N7 O3 K- g　　A.代收行应负责向卖方偿付
　　B.由卖方自行负担货款损失
1 p; e; A3 K* F' w9 T- e　　C.由卖方与代收行协商共同负担损失
　　D.托收行应负责向卖方偿付
　　答案：B
　　三、信用证
, N% A. D( \+ J: r" P  n3 E3 @　　（一）跟单信用证特点
　　1. 开证行负首要付款责任：信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是开证行的付款承诺。因此，开证银行是首先付款人。在信用证业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。
　　2. 信用证是一项自足文件：信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。
　　例：对于信用证与合同关系的表述正确的是（ ）。（2009年试题）
　　A.信用证的开立以买卖合同为依据
　　B.信用证业务的处理不受买卖合同的约束
+ @3 K2 g2 k+ Y. ^, i" Y! \　　C.有关银行办理信用证业务应适当考虑合同
　　D.合同是审核信用证的依据
" v6 ]" [" d( e( a: z2 w　　E.信用证业务的处理受买卖合同的约束
# d- L" }! ]% I. m3 D3 E9 s* x' W　　答案：ABD
　　3. 信用证是纯单据业务：在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。所以，信用证业务是一种纯粹的单据业务。银行虽有义务合理小心地审核一切单据，但这种审核，只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款为原则，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。