2012年单证员考试缮制操作辅导资料（6）

会计考友

　　为了帮助考生系统的复习单证员考试课程 全面的了解单证员考试的相关重点，小编特编辑汇总了2012年单证员考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！
: o9 f4 `% K7 q! p% }　　汇率与利息
* R! ~  m; n, m# ^　　一、汇率兑换
　　汇率是一种货币兑换成另一种货币的比率，也就是一种货币交换另一种货币的比价。因此汇率也称汇价。
7 y9 R3 t4 Y" d2 x+ O& S　　（一） 外汇买价和卖价的计算
　　银行经营外汇买卖业务分买入价和卖出价，外贸公司把出口外汇收入卖给银行用买入价，其公式为：
　　外汇金额×银行买入汇率=本币金额
- w; [/ M8 D- c# [7 ~3 H　　例如，出口收汇30000美元，按结汇当日银行买入牌价每百美元为人民币830美元，计算如下：
　　30000×830/100=249000（元人民币）
　　外贸公司向银行买入外汇，其公式为：
　　外汇金额×银行卖出汇率=本币金额
' H1 m6 c9 R: m! D; K1 ~, m. i　　例如，进口用汇30000美元，设购汇当日银行卖出牌价每百美元为人民币833元，计算如下：
: E* x( n2 @& n% q4 v( N　　30000×833/100=249900（元人民币）
0 @5 w! g/ V1 Q　　需要注意的是外汇现钞价的银行兑换价低于外汇现汇价，这是因为外钞需要到国际金融市场去出售和收兑，银行要承担运输、保险和垫付资金利息等费用。
. P* q$ P7 B8 S6 \  Z; B. r7 `# @% N　　外贸业务一般都以外币现汇结算，但有时也会发生外币现钞收支。例如，客户来访洽谈业务时购买少量样品，当场以外币现钞支付，如此项样品我方以人民币作底价，可按银行买入现钞价折算成外钞价。
" S, n1 B5 m5 q　　（二） 外币互换的计算
　　把一种外币折算成另一种外币有两种方法：一种是直接折算，即按两种不同外币的直接兑换率折算，但我国银行目前尚无外币互换的直接兑换率牌价，因此只有采用另一种方法，即间接折算法，它通过人民币牌价把一种外币折算成另一种外币。
　　例如，某外贸公司代美商垫付运费20万日元，该商要求以美元偿付，我方收入美元售给银行按银行美元买入价结算，购入日元按银行日元卖出价结算，其公式为：
　　（日元×日元卖价/100000）/（美元买价/100）=美元。
. f+ Q1 v) Z; Z% [2 |　　上例设银行每10万日元卖出价为人民币8588元，银行每百美元买入价为人民币867元，计算如下：
$ |* U$ P4 n5 C& b$ Y' W: [　　200000×8588*100=1981.08（美元）
! @0 P/ K% U; J; p4 p; j- D6 v: C　　100000*867
7 L  I. z( t9 ?7 H( c　　按间接折算法计算，从理论上来说是合理的，但折算出来的数字往往大于国际市场两种外币的直接比价，因此如数额较大，不易被对方接受。
9 c! R/ O) @& e6 R3 n1 g2 E　　利息与贴现息
3 }4 A4 j& M/ r" j( F2 Z　　二、利息与贴现息
　　利息与本金的比率称为利率（InteresRate），根据计算时期不同，有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有两种，一种是百分率，另一种是“分”“厘”“毫”，后者是我国的传统表示法。
　　如年息一分三厘，即为年利率13%；月息四厘五毫，即为月利率0.45%，日息八厘四毫，即为日利率0.84%0.
　　年利率、月利率和日利率之间的折算为：日利率×30=月利率，月利率/30=日利率。
4 h4 ~5 O! A" ]7 M+ w* s; w2 [　　月利率×12=年利率，年利率/12=月利率
　　日利率×365=年利率，年利率/365=日利率
  a2 D! l! \$ }" |8 P" X　　年利率与日利率的换算，我国惯例都按 360天计算；
. F+ Q: n; Q' v　　单利和复利
　　（1）单利（Simple Interest）计算是不论时期多长，都作为一期，按原本金计算，即“利不生利”，其计算公式如下：
　　利息=本金×利率×时期
& P/ g. b  n8 R$ x+ Q　　本利和=本金×（1+利率×时期）
　　例一：某公司出运一批货物，计人民币500000元，月利率8%0，见票90天后付款，到期应收月利息为：
　　500000元×0.008×90/30=12000元（利息数）
　　500000×（1+0.008×90/30）=512000元（到期应收货款的本利和）
- C- d* x. E6 R# R% o　　（2）复利（Compound
　　Interest）计息总是在一定时期（如1或2年）内。分作几个时间阶段（如半年或1年作为一个阶段），分阶段结息。在前阶段所生的利息并入本金，在下阶段内重复生利。
3 p) C/ }! V: ]! {, B　　计算公式：本利和=本金×（1+利率） n
! n  Y, C. e$ a) j% g　　期数
$ j2 T  K7 S1 {* {　　期数利息=本金×[（1+利率）n-1]
　　例：某公司出口轻工商品一批计100000美元，见票后2 年到期付款，年利率为5.5%，每年复利计算，2年复利利息计算如下：
　　100000[（1+5.5%）2-1]=100000×0.113025=11302.5（美元）
　　（3）贴现
6 A$ s0 T% Y& L9 g9 A% E' q　　远期票据的持有人把未到期的票据提早向银行兑现，这是贴现（Discount）。贴现时银行扣除贴现息（DiscountInterest）后，把票款净值付给票据持有人。
　　计算公式：贴现利息=票据金额×贴现率×贴现期
　　票据净值=票据金额-贴现利息
　　例：某出口商持有远期汇票450，000美元，将于60天后到期，向银行要求提前兑现。银行按贴现率年率7.5%扣除贴息后付款。计算如下：
/ k( L9 a4 L$ r; D3 }  e0 ]* [　　贴现息=450000×7.5%×（60/360）=5625（美元）
　　汇票净值=450000-5625=444375（美元）