2012年单证员考试缮制与操作预习辅导（1）

会计考友

　　为了帮助考生系统的复习单证员考试课程 全面的了解单证员考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年单证员考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！
　　一、跟单信用证的含义
　　根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的解释，跟单信用证是指一项约定，不论其名称或描述如何，该项约定构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。
4 T2 G% w; W- O9 r  l2 M+ h　　简而言之， 信用证是开证行根据申请人的要求和指示或为其自身业务需要，向受益人开立的在一定条件下保证付款的凭证。是一种银行开立的有条件的承诺付款的保证。
　　例：（2005年试题）
　　1、根据《UCP500》的规定，信用证的第一付款人是（B ）
　　A、进口人 B、开证行 C、议付行 D、通知行
; }1 l- M* D9 U, ?& ~! e) q; m　　2、信用证上若未注明汇票的付款人，根据《UCP500》的规定，汇票的付款人应是（ B ）
　　A、开证人 B、开证行 C、议付行 D、出口人
1 v# _% T5 d; f7 p　　二、跟单信用证基本内容
　　1. 总的说明：这其中包括信用证的编号、开证日期和地点，效期和到期地点，交单期等
　　一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。
　　2. 信用证的种类：可否转让、是否经另一银行保兑等。
　　3、信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等。
$ T# u7 V% _* ?0 }　　4、汇票条款：凡使用汇票的信用证，通常规定汇票的各项内容。
　　5、兑付方式：即期、延期、承兑、议付等。
　　6、货物条款：这其中包括货物的名称、规格、数量、包装等
　　7.价格条款：单价和总价以及使用的贸易术语；
　　8. 货币和信用证金额：包括币别和总额。
　　9、装运和保险条款：这其中包括装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等，在CIF和CIP下，对保险的要求，保险的险别、投保的金额等。
7 B' p3 g/ Y* k* a+ m　　10. 单据条款：信用证所要求的单据主要可分为三类：（1）商业发票；（2）运输单据，如提单，这是代表货物所有权的凭证；（3）保险单据，如保险单等。除上述三类单据外，还有可能提出其它单证，如包装单据、产地证、检验证书等
　　11. 特殊条款：不准在某港停靠或者不准在某条航线行驶、限装某船或不得装某船等。
/ W6 M3 a' N) k$ G# Z　　12. 责任条款：银行保证条款等。一般为适用于UCP600文句。
　　三、跟单信用证特点
. C( [$ W) Z- T2 ~2 J$ f　　1. 开证行负首要付款责任：信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是开证行的付款承诺。因此，开证银行是首先付款人。在信用证业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。
! d9 P+ t* ~# R6 O- Z　　如果单据包含有不符点，则开证银行可以解除付款责任，即使开证申请人接受不符点，开证行也没有义务接受单据。
4 A# h; T& M3 ^9 I+ ~: |# n　　思考：如果申请人倒闭，开证行是否要付款？
# j) Z1 D# }7 S; m　　2. 信用证是一项自足文件：信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。
　　思考：合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？
5 t! ?* c% X, U! p　　案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C.第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？
5 `3 {$ \8 c9 \- j　　例：对于信用证与合同关系的表述正确的是（ ）。（2009年试题）
7 K3 g0 n: e9 ]: f$ p* J　　A.信用证的开立以买卖合同为依据
　　B.信用证业务的处理不受买卖合同的约束
. n( r3 w" q; v- i: a2 i6 D　　C.有关银行办理信用证业务应适当考虑合同
　　D.合同是审核信用证的依据
1 B; q" j1 J  h/ Q　　E.信用证业务的处理受买卖合同的约束
6 ]0 B4 q0 n: l. A' @, I　　答案：ABD
　　3. 信用证是纯单据业务：在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。所以，信用证业务是一种纯粹的单据业务。银行虽有义务合理小心地审核一切单据，但这种审核，只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款为原则，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。
3 a' y: _) Q4 g% M　　思考：单据与信用证条款不符，会怎么样？
8 J% K6 v6 u& d# W' ]9 q7 J　　一个原则：单据与信用证相符。
4 \4 n/ D, b/ z　　两个只凭：只凭信用证条款办事，只凭规定的单据行事。
　　例：（05年试题）
　　因下列情况开证有权拒付票款（ ）
　　A、单据内容与信用证条款不符
% ~( R$ D  x+ Y# p0 i2 Z, T7 P　　B、实际货物未装运
/ |+ t  A' a; _, C& A& P　　C、单据与货物有出入
　　D、单据与单据互相之间不符
5 ]9 A, j( g* S, q% q, G　　E、单据内容与合同条款不符
9 t# _: y: i: z+ k　　答案：AD