2011年国际商务师《专业知识》系统辅导(三十三)

会计考友

　　一、 出口信贷的概念和特点
/ n4 o) g' _# s( C( H5 P3 j　　1. 出口信贷是一种国际信贷方式，是一国为了支持和扩大本国大型机械、成套设备、大型工程项目等的出口，加强国际竞争能力，以对本国的出口给予利息补贴并提供信贷担保的办法，鼓励本国的银行对本国出口商或外国进口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种融资方式。
　　2. 出口信贷的主要特点：
　　第一，出口信贷的利率一般低于相同条件资金贷放的市场利率，利差由国家贴补。
　　第二，出口信贷的发放与信贷保险相结合。
　　由于中长期对外贸易信贷偿还期限长、金额大，发放贷款的银行存在着较大的风险。发达国家一般都设有国家信贷保险机构，对银行发放的中长期贷款给予担保。如发生贷款不能收回的情况，信贷保险机构利用国家资金给予赔偿。风险由国家负担，利润由银行获得。可以说，出口信贷包括保险和融资两方面内容，其中保险为基础，融资为核心。
; X' q% D! B* E0 v2 D( J( a　　第三，国家成立专门发放出口信贷的机构，制定政策，管理与分配国际信贷资金，特别是中长期信贷资金。
4 v- }9 f1 u1 k' R" V+ S% d　　（2004年试题）
　　出口信贷的主要特点有（ABCD）
　　A、利率一般低于同类市场利率
　　B、利差国家补贴
: |: O5 Q7 E& N9 U, u　　C、信贷发放与信贷保险相结合
　　D、由国家成立专门机构发放
　　E、利率实现市场化
# x. j/ C, x7 p# v9 E3 O　　二、出口信贷的主要形式
8 [1 f" @7 `: h5 F　　（一）卖方信贷
' C! b' b: U. j　　1、定义：在大型机械设备与成套设备贸易中，为便于出口商以延期付款方式出卖设备，出口商所在地银行对出口商提供的信贷称为卖方信贷。
) f1 D& m) k4 y  @( _# b　　2、流程：发放卖方信贷的程序和做法如下：
7 l3 ?5 T) d- ~" V5 u9 _　　（1）出口商以延期付款方式向进口商出售大型机械设备或成套设备。在这种情况下，出口商签订合同后，进口商先支付10%~15%的定金，在分批交货验收和保证期满时，再分期付给10%~15%的货款，其余70%~80%的货款在全部交货后若干年内分期偿还（一般每半年还款一次），并付给延期付款期间的利息。
　　（2）出口商向其所在地银行借贷款，签订贷款协议，以融通资金。
) Q/ i0 E- k2 k- k& s  a  w　　（3）进口商随同利息分期偿还出口商货款后，根据贷款协议，出口商再用以偿还其从银行取得的贷款。
+ }2 `! H. \( Z9 f9 ^　　3、卖方信贷与延期付款的区别
, k9 \  v; r, ?　　首先，两者之间的当事人（关系人）不同，前者银行与工商企业之间的关系，后者是工商企业之间的关系。
　　其次，两者之间伴随的标的物不同，前者伴随的是货币资本，后者伴随的是商品资本，如机器设备等。
　　最后，两者之间的信用性质不同，前者是银行信用，后者是商业信用。
! `, _9 [8 D% Z: d, S　　（2006年试题）
　　卖方信贷是指在大型成套设备贸易中由（ A ）提供的贷款
　　A、卖方所在地银行向卖方 B、买方所在地银行向卖方
  n; |3 b  _# j　　C、买方所在地银行向买方 D、卖方所在地银行向买方所在地银行
1 E& u( @. V! W0 k　　（二）买方信贷
% T  O; Q0 s1 G5 A　　在大型机械设备或成套设备贸易中，由出口商所在地的银行贷款给外国进口商或进口商的银行，以便给予融通便利，扩大本国设备的出口，这种贷款称为买方信贷。
　　一、 出口信贷的概念和特点
　　1. 出口信贷是一种国际信贷方式，是一国为了支持和扩大本国大型机械、成套设备、大型工程项目等的出口，加强国际竞争能力，以对本国的出口给予利息补贴并提供信贷担保的办法，鼓励本国的银行对本国出口商或外国进口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种融资方式。
1 a: X4 P- K0 e　　2. 出口信贷的主要特点：
　　第一，出口信贷的利率一般低于相同条件资金贷放的市场利率，利差由国家贴补。
　　第二，出口信贷的发放与信贷保险相结合。
　　由于中长期对外贸易信贷偿还期限长、金额大，发放贷款的银行存在着较大的风险。发达国家一般都设有国家信贷保险机构，对银行发放的中长期贷款给予担保。如发生贷款不能收回的情况，信贷保险机构利用国家资金给予赔偿。风险由国家负担，利润由银行获得。可以说，出口信贷包括保险和融资两方面内容，其中保险为基础，融资为核心。
　　第三，国家成立专门发放出口信贷的机构，制定政策，管理与分配国际信贷资金，特别是中长期信贷资金。
% e0 f0 L3 g; b" H4 M& e" L　　（2004年试题）
　　出口信贷的主要特点有（ABCD）
　　A、利率一般低于同类市场利率
& Y0 P" Y$ G' _& V, }　　B、利差国家补贴
　　C、信贷发放与信贷保险相结合
　　D、由国家成立专门机构发放
7 Q! J+ }0 i0 j4 u5 D　　E、利率实现市场化
　　二、出口信贷的主要形式
　　（一）卖方信贷
' S5 V- B) C& E0 \% p, t　　1、定义：在大型机械设备与成套设备贸易中，为便于出口商以延期付款方式出卖设备，出口商所在地银行对出口商提供的信贷称为卖方信贷。
; c, j/ V3 y* x9 O9 h3 n, ?　　2、流程：发放卖方信贷的程序和做法如下：
　　（1）出口商以延期付款方式向进口商出售大型机械设备或成套设备。在这种情况下，出口商签订合同后，进口商先支付10%~15%的定金，在分批交货验收和保证期满时，再分期付给10%~15%的货款，其余70%~80%的货款在全部交货后若干年内分期偿还（一般每半年还款一次），并付给延期付款期间的利息。
　　（2）出口商向其所在地银行借贷款，签订贷款协议，以融通资金。
$ S9 _3 Z0 x/ z$ M, u( A' u; R　　（3）进口商随同利息分期偿还出口商货款后，根据贷款协议，出口商再用以偿还其从银行取得的贷款。
　　3、卖方信贷与延期付款的区别
3 I% v" E; a9 o' p) t8 B# v　　首先，两者之间的当事人（关系人）不同，前者银行与工商企业之间的关系，后者是工商企业之间的关系。
　　其次，两者之间伴随的标的物不同，前者伴随的是货币资本，后者伴随的是商品资本，如机器设备等。
3 w$ v9 Y# n7 f' O) J0 A/ X　　最后，两者之间的信用性质不同，前者是银行信用，后者是商业信用。
/ U5 f2 U  D* ^4 r6 v3 W1 |　　（2006年试题）
  F! G9 T0 @; I7 q7 {　　卖方信贷是指在大型成套设备贸易中由（ A ）提供的贷款
　　A、卖方所在地银行向卖方 B、买方所在地银行向卖方
/ q7 R* \1 a7 S! v+ ]　　C、买方所在地银行向买方 D、卖方所在地银行向买方所在地银行
- n, q) w/ t% u8 ^　　（二）买方信贷
( U8 U3 y- `  z$ s& r( f　　在大型机械设备或成套设备贸易中，由出口商所在地的银行贷款给外国进口商或进口商的银行，以便给予融通便利，扩大本国设备的出口，这种贷款称为买方信贷。
　　1、买方信贷的类型：
, M1 O$ \# R+ q* Q/ {7 q　　* 直接贷给进口商
$ y4 y/ }7 }% q3 n6 Z　　这种买方信贷的程序和做法是：
! i: b" ]; [1 t" U+ _　　第一，进口商与出口商洽谈贸易，签订合同后，进口商先付相当于货价15%的现汇定金，现汇定金在合同生效日支付，也可在合同签订后的60天或90天支付。
　　第二，进口商再与出口商所在地银行签订贷款协议。这个贷款协议是以上述贸易合同作为基础的。如果进口商不购买出口国的设备，则进口商就不能从出口商所在地银行取得此项贷款。
% `% F' c+ Y1 p. l5 o4 {! B; k　　第三，进口商用其借得的款项，以现汇付款条件向出口商支付货款。
　　第四，进口商对出口商所在地银行的欠款，按贷款协议的条款分期偿还。