2011年国际商务师《专业知识》系统辅导(三十三)

会计考友

　　一、 出口信贷的概念和特点
　　1. 出口信贷是一种国际信贷方式，是一国为了支持和扩大本国大型机械、成套设备、大型工程项目等的出口，加强国际竞争能力，以对本国的出口给予利息补贴并提供信贷担保的办法，鼓励本国的银行对本国出口商或外国进口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种融资方式。
　　2. 出口信贷的主要特点：
! v( o2 |, _, J( l) Q/ w+ N　　第一，出口信贷的利率一般低于相同条件资金贷放的市场利率，利差由国家贴补。
# |' Q. h4 v( |/ z, o3 W4 B& ~　　第二，出口信贷的发放与信贷保险相结合。
　　由于中长期对外贸易信贷偿还期限长、金额大，发放贷款的银行存在着较大的风险。发达国家一般都设有国家信贷保险机构，对银行发放的中长期贷款给予担保。如发生贷款不能收回的情况，信贷保险机构利用国家资金给予赔偿。风险由国家负担，利润由银行获得。可以说，出口信贷包括保险和融资两方面内容，其中保险为基础，融资为核心。
3 [2 U2 e1 U3 ^9 U5 M　　第三，国家成立专门发放出口信贷的机构，制定政策，管理与分配国际信贷资金，特别是中长期信贷资金。
　　（2004年试题）
( E) M5 C0 O. P) L9 W　　出口信贷的主要特点有（ABCD）
　　A、利率一般低于同类市场利率
　　B、利差国家补贴
0 I: t+ z) K5 R8 I; S% k) L　　C、信贷发放与信贷保险相结合
9 H, ~& q9 `3 L( x1 n6 z* r　　D、由国家成立专门机构发放
& v* g' `( A6 |1 q% k' O) B. O/ x　　E、利率实现市场化
" l) O, ?3 x& T0 O% {! L/ L　　二、出口信贷的主要形式
6 j! y" A  @5 `; n) X9 ~8 }　　（一）卖方信贷
　　1、定义：在大型机械设备与成套设备贸易中，为便于出口商以延期付款方式出卖设备，出口商所在地银行对出口商提供的信贷称为卖方信贷。
　　2、流程：发放卖方信贷的程序和做法如下：
' e' L% {) W7 M) K; o; Z- `, k　　（1）出口商以延期付款方式向进口商出售大型机械设备或成套设备。在这种情况下，出口商签订合同后，进口商先支付10%~15%的定金，在分批交货验收和保证期满时，再分期付给10%~15%的货款，其余70%~80%的货款在全部交货后若干年内分期偿还（一般每半年还款一次），并付给延期付款期间的利息。
　　（2）出口商向其所在地银行借贷款，签订贷款协议，以融通资金。
+ ]: k/ t- {+ t. \　　（3）进口商随同利息分期偿还出口商货款后，根据贷款协议，出口商再用以偿还其从银行取得的贷款。
　　3、卖方信贷与延期付款的区别
　　首先，两者之间的当事人（关系人）不同，前者银行与工商企业之间的关系，后者是工商企业之间的关系。
4 p  p; I2 J0 V( [; B2 T( [　　其次，两者之间伴随的标的物不同，前者伴随的是货币资本，后者伴随的是商品资本，如机器设备等。
　　最后，两者之间的信用性质不同，前者是银行信用，后者是商业信用。
$ F& j  D' a: B, M. {( Z　　（2006年试题）
4 g, `7 F( }0 |　　卖方信贷是指在大型成套设备贸易中由（ A ）提供的贷款
　　A、卖方所在地银行向卖方 B、买方所在地银行向卖方
　　C、买方所在地银行向买方 D、卖方所在地银行向买方所在地银行
　　（二）买方信贷
5 d4 k- p* @1 |3 ^3 d　　在大型机械设备或成套设备贸易中，由出口商所在地的银行贷款给外国进口商或进口商的银行，以便给予融通便利，扩大本国设备的出口，这种贷款称为买方信贷。
6 h* }( _1 L! q, o5 r* q$ B　　一、 出口信贷的概念和特点
* p1 l! }$ o8 [+ o% i* l# k　　1. 出口信贷是一种国际信贷方式，是一国为了支持和扩大本国大型机械、成套设备、大型工程项目等的出口，加强国际竞争能力，以对本国的出口给予利息补贴并提供信贷担保的办法，鼓励本国的银行对本国出口商或外国进口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种融资方式。
　　2. 出口信贷的主要特点：
0 E5 c) h: `6 D9 ]# K5 r/ a　　第一，出口信贷的利率一般低于相同条件资金贷放的市场利率，利差由国家贴补。
　　第二，出口信贷的发放与信贷保险相结合。
　　由于中长期对外贸易信贷偿还期限长、金额大，发放贷款的银行存在着较大的风险。发达国家一般都设有国家信贷保险机构，对银行发放的中长期贷款给予担保。如发生贷款不能收回的情况，信贷保险机构利用国家资金给予赔偿。风险由国家负担，利润由银行获得。可以说，出口信贷包括保险和融资两方面内容，其中保险为基础，融资为核心。
- |  K% s  w: D. u　　第三，国家成立专门发放出口信贷的机构，制定政策，管理与分配国际信贷资金，特别是中长期信贷资金。
　　（2004年试题）
! Y  V$ D3 C. O! E- X　　出口信贷的主要特点有（ABCD）
8 g/ i- q$ a- i2 u6 c　　A、利率一般低于同类市场利率
7 ^" a4 J  u4 U& z　　B、利差国家补贴
　　C、信贷发放与信贷保险相结合
5 d! m  S/ H  {; i3 W* N　　D、由国家成立专门机构发放
( `8 S4 j  ~) Y# ~- F9 E0 K　　E、利率实现市场化
; |. ?8 R4 H: i* I/ ?7 E; |　　二、出口信贷的主要形式
3 m, e7 h8 x# }1 [& }　　（一）卖方信贷
7 g3 R( Z. F" K5 A　　1、定义：在大型机械设备与成套设备贸易中，为便于出口商以延期付款方式出卖设备，出口商所在地银行对出口商提供的信贷称为卖方信贷。
* F2 U  C& {( e  g2 r3 n　　2、流程：发放卖方信贷的程序和做法如下：
3 g5 m, e5 o3 ~0 c' _; j5 }　　（1）出口商以延期付款方式向进口商出售大型机械设备或成套设备。在这种情况下，出口商签订合同后，进口商先支付10%~15%的定金，在分批交货验收和保证期满时，再分期付给10%~15%的货款，其余70%~80%的货款在全部交货后若干年内分期偿还（一般每半年还款一次），并付给延期付款期间的利息。
　　（2）出口商向其所在地银行借贷款，签订贷款协议，以融通资金。
' M# R# _! l& v( P2 @" ?* y　　（3）进口商随同利息分期偿还出口商货款后，根据贷款协议，出口商再用以偿还其从银行取得的贷款。
! T8 C# @3 p. [　　3、卖方信贷与延期付款的区别
　　首先，两者之间的当事人（关系人）不同，前者银行与工商企业之间的关系，后者是工商企业之间的关系。
　　其次，两者之间伴随的标的物不同，前者伴随的是货币资本，后者伴随的是商品资本，如机器设备等。
　　最后，两者之间的信用性质不同，前者是银行信用，后者是商业信用。
　　（2006年试题）
　　卖方信贷是指在大型成套设备贸易中由（ A ）提供的贷款
2 D4 w- k5 H" Z+ J) i8 f  r" X4 r$ D( H　　A、卖方所在地银行向卖方 B、买方所在地银行向卖方
4 ~9 \) b$ D" R: s& H' K: {　　C、买方所在地银行向买方 D、卖方所在地银行向买方所在地银行
　　（二）买方信贷
! l3 Z9 |2 ?% U- b　　在大型机械设备或成套设备贸易中，由出口商所在地的银行贷款给外国进口商或进口商的银行，以便给予融通便利，扩大本国设备的出口，这种贷款称为买方信贷。
　　1、买方信贷的类型：
# o3 }. w+ S: m　　* 直接贷给进口商
& S: M. x  a2 Z% z- z6 P2 p　　这种买方信贷的程序和做法是：
　　第一，进口商与出口商洽谈贸易，签订合同后，进口商先付相当于货价15%的现汇定金，现汇定金在合同生效日支付，也可在合同签订后的60天或90天支付。
2 c* G% f3 r( \2 d! W# ~　　第二，进口商再与出口商所在地银行签订贷款协议。这个贷款协议是以上述贸易合同作为基础的。如果进口商不购买出口国的设备，则进口商就不能从出口商所在地银行取得此项贷款。
- ^/ }" s7 B* y' e　　第三，进口商用其借得的款项，以现汇付款条件向出口商支付货款。
) m) H3 O! G( E* h% O$ X- }9 {" }　　第四，进口商对出口商所在地银行的欠款，按贷款协议的条款分期偿还。