【问】某公司发生如下几项业务:签订合同,然后收到预付款,然后发生一些费用,一般几个月后工程完工,请问整个过程怎么进行账务处理? 【答】 % N, w% u2 w# l3 S
1、发生成本时: ! @! B+ \' k# D6 S# v3 S
借:工程施工——合同成本 ' g D4 q6 `/ y( {( h
贷:应付职工薪酬、原材料、银行存款等 8 A3 p/ p/ x3 j& q; R( ?- z
2、结算款项时: ; q U! _8 [2 F W& r# o, @
借:应收账款 ) v0 K. X% u d5 {
贷:工程结算
# s) R& L1 g. M! z* o. x/ c 3、收到款项时:
" c( n' Q0 |7 k) Y, ]7 E 借:银行存款
/ {# ]8 u$ c$ x; _# l 贷:应收账款 4 ^; E7 X! R) l) B# K3 m) ]) K$ t
4、确认收入成本:
* q# i0 E5 p2 W7 y; a& Z" ]0 f 借:主营业务成本 ! J4 `5 N: J2 M8 ]: D0 k
工程施工——工程毛利
1 E+ B" r, z; R; o% P8 S1 Q 贷:主营业务收入
' a$ j% F7 z( y 5、计提趺价损失:
" g" Q& r* a& u0 |9 ]1 C+ V 借:资产趺价损失 ' Y Z- l" l' q8 M, l) H* H( |
贷:存货趺价准备
9 O8 n( y8 c3 Q, O; w 6、 工程完工后结转趺价损失:
* M; r' g- p; x$ S: R: g 借:存贷趺价准备
6 j4 X- k9 w, }. v- g& v* y 贷:主营业务成本 # D7 f- E5 j$ c) t5 a. T5 f+ f
7、结转工程施工成本:" z: |1 U+ Q1 q K5 e
借:工程结算
: F; C \8 |/ Q+ z9 @2 }7 F 贷:工程施工——合同成本、工程毛利 |