【问】某公司发生如下几项业务:签订合同,然后收到预付款,然后发生一些费用,一般几个月后工程完工,请问整个过程怎么进行账务处理? 【答】
9 l- N2 [# T* l, v6 A! {( a# u 1、发生成本时: , ~- `5 x8 M" s4 `
借:工程施工——合同成本 ! f+ p- F4 k9 n/ N+ X6 s6 Q
贷:应付职工薪酬、原材料、银行存款等
, D( P- u- ^6 \9 K 2、结算款项时:
% K! A! s _6 r 借:应收账款 ! Q6 d7 R( D, A2 @% p
贷:工程结算
" p, j) ?9 E1 _# @; e 3、收到款项时:
! z9 a5 X4 x) i2 I# z' l8 ?$ F s2 ~ 借:银行存款
/ j9 M9 i/ E( O. B" t! b 贷:应收账款
( Z3 h0 _# i" f! P) k 4、确认收入成本: 3 h: |9 z+ Q; w( k# \0 Z- s) K( S: c
借:主营业务成本 9 {5 {- I& ^6 e {3 W
工程施工——工程毛利
/ w( w& s5 R3 m$ p0 h3 y" Y 贷:主营业务收入
+ j1 [8 { C$ E+ E6 Z' o2 ^ 5、计提趺价损失: 8 C2 K6 ~/ a; G1 X8 h/ i/ L- |/ X
借:资产趺价损失 , ?$ m$ J9 j; f5 N: X
贷:存货趺价准备
4 E( i/ n2 a; w, c, V; V 6、 工程完工后结转趺价损失: - J2 T) l, {1 d+ o
借:存贷趺价准备
# @- _$ Q' l3 e" P$ x 贷:主营业务成本
/ q/ ?! P, d* d% m* S 7、结转工程施工成本:" j; W# Y- z. I! B0 x( d$ f
借:工程结算
: }2 n- Z6 H k8 d7 p! d2 k, F 贷:工程施工——合同成本、工程毛利 |