【提要：资金,管理,营运,复习,高级,会计师,2012年,】 2012年高级会计师% L4 ~% P/ K7 w& k& B
营运资金+ g) F+ U$ R( X6 s3 u0 V. p
成本3 j3 d9 G) n v' a9 H* M2 z# |! _
管理方式9 A* |' Q' T- @9 g. o. R
其他知识点1" [: M3 Z( o. C t! G8 L+ u2 o5 ?
其他知识点2
' s; T3 H% h) E5 E 现金和短期有价证券
( T7 z! E5 v! G/ b# u$ r
8 y( P& {1 }" U; w4 G: _( R1 z0 v 持有成本
% V# O4 P5 V6 H0 z8 z# v3 i7 i3 S 转换成本; Q" n. `) s6 A- G2 v
短缺成本 i) N& k1 n0 l ?0 }$ G( r& s% T3 s
1 t0 h& W- ~( X n 计算最佳持有量：) X1 z! b D2 ?* q' A; ]
成本分析模式& [/ z2 B' F% C2 Z2 m) \) ?* i' T
存货模式9 p* g, k( F9 b: X- d W
现金周转期模式 M7 t; t- f3 i0 y- a) M$ m
现金的持有动机包括:4 n& n \# ^8 T5 e* A
交易动机 Z8 E; ^7 Q- T# m
预防动机4 g" T4 y9 m1 O; E7 O) T* u: q3 N
投机动机。
& ~/ L, Q1 C% E9 P 短期有价证券投资需考虑的因素有：- i9 }& k3 U9 [* ~1 u
违约风险
: d* C4 W4 m) n8 x$ t1 b$ u 利率风险
Q/ l+ m% U% {4 r7 e# k1 v 购买力风险9 k" ^& J+ H7 p, U. M# e- k
变现力风险
# b, b0 H6 Y. u 报酬率
) u- h9 v8 R& ~* G: h7 ^ 应收帐款
9 i( Y' i7 K0 D% F0 G2 V Y" ]- S, ^+ V E' v
机会成本- E8 m; @* T/ g, s
管理成本
5 W, H9 P; F& w9 q8 S6 { 坏账成本1 d2 N5 @# t8 g. Z
制作“信用政策分析评价表”，采用信用成本后收益较高的方案
- w% t: F& w0 Q. s; R ]9 C! d9 R& w: S 信用政策包括：. r% e/ Q) r; ]
信用标准
1 `3 n, O. j0 u4 j; T$ A 信用条件5 O6 b9 Z$ a6 s+ B: M5 ~
收帐政策) I/ R+ J# I- n/ {' i% @
应收帐款日常管理工作：/ l" v6 @, L& a0 O1 ^( D0 e0 ?
（1）应收账款的追踪分析。
2 J1 v' E. K- ~3 } U: L# z6 U （2）应收账款帐龄分析。8 R2 ~& d& |6 J6 c9 G; X
（3）应收账款收现率分析。
; Q* A; ~0 f4 O ~ （4）应收账款坏账准备制度
0 m3 x. O- f. ? 存货
% g" j4 \5 p( \) Z 6 [& ~ y) j" c4 ]# H' Q" R' k
进货成本/ d. r0 l6 s! V9 t0 _/ w3 I
储存成本
/ z2 z9 l2 c0 d# Q3 P; o1 w 缺货成本/ k# p: u$ P) U' P7 z8 ~
存货的控制方法：经济进货批量模型7 s# R( h' p; z7 Y. t2 e& e
存货储存期控制$ G' p8 y/ j% V
存货ABC分类管理 |
发表于 2012-2-22 21:00:37
