月末暂估入账，下月初做相反会计分录冲回，收到发票账单后再按实际金额入账。
! }6 i% n+ T3 z) o/ }, h+ y 借：原材料) A/ u6 b; E, @8 N- q+ W
贷：应付账款——暂估应付账款
. i; Y% b0 c% `2 b' B! G 下月初冲回。! R6 P& P' t8 d0 e7 E
再按正常程序核算。
. K& r, n; X) z (4)货款已预付! ]9 V0 w9 C/ x O( q: b2 e
借：预付账款
7 J: U! e& }# c) U: j4 n2 G 贷：银行存款 r9 U5 a5 g7 o
通过预付账款结算! R ~% K! S1 b1 |& c
2.自制原材料的核算
5 o$ b, _$ k/ z- X; F6 J6 t 包括投入原材料，直接人工和制造费用
# N7 s( t+ B+ B3 s1 ?; B 3.发出原材料的核算( n# M. m) g- |3 U/ h1 m5 g$ l5 D
生产经营用：
1 l6 V$ X6 g# _& ]: { 借：生产成本
1 `7 @" w* K4 w2 K 制造费用 R7 T# y# i4 r9 R1 R1 Y
管理费用
+ ~0 Y* x, S; C+ W1 ]5 m: e 贷:原材料
0 E( ?. p K* B& [, ? 基建部门领用：
0 [' G) X# }# R 借：在建工程0 X4 D" n: _" V2 [) y6 z
贷：原材料; k# l9 E2 F j$ B( t: Z( e8 P
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
- e+ v- d. C& K5 \" H+ a 出售：
3 y: g: ~2 b# [' e 借：银行存款/应收账款6 k6 J2 E9 j/ ?8 R( Z( U/ k. j
贷：其他业务收入0 F ?, o) M& p# o- s4 p* ^! a
应交税费——应交增值税(销项税额)5 g' |* @# [/ s- M- G/ N5 Z1 z+ F
借：其他业务成本4 s' J% |6 f& b6 w6 {
贷：原材料 |
发表于 2012-2-22 22:09:16
