D 执行其他内部审计使命和职责（谙练把握）6kr我考网网+ P; T* Q) o- \6 E0 {8 l. `0 \' J
1、道德规范/合规情形6kr我考网网 E! I; k+ P$ N! l
《萨－奥法案》对供给舞弊证据的上市公司雇员呵护6kr我考网网* l$ N# k) U% J& l: d
对道德规范/合规投诉内审作什么？6kr我考网网
8 V- o: w" K7 Q, Q# K# g& Q( p 1、拟定书面政策和流程，并对投诉进行发芽拜访6kr我考网网
% w) `# a9 O+ m: c: H0 f3 c% W 2、看管打点层落实投诉解决法子有关抉择，否则内审职业生涯生计受到损害6kr我考网网
+ s$ V7 A# o% v+ N& }5 V/ L 《萨－奥法案》划定：CEO CFO，报表被要求更正，其奖金和利润将被褫夺，即陈述报出之前12个月内权益酬报（所持股票分红），或褫夺12个月内出售证券获得的利润（SEC：美国证券生意委员会）6kr我考网网2 S* w3 v8 q$ t2 k
上市公司的内审必需遵守《萨－奥法案》陈述合规情形：6kr我考网网" c0 q( J4 x% f) Z/ C4 V
1、强化的益处冲突条目，划定打点人员不得以公司名义给小我贷款或借债6kr我考网网
?/ [/ k" u1 y, N* P0 x, i" | 2、打点层和首要持股人介入公司生意，陈述自己直接或借居持有10％股票6kr我考网网
1 K: J2 \' D1 c0 k5 v4 u 3、高级财政官员道德规范，要求披露道德准则，以及对其的改削6kr我考网网# n4 W0 }* B& z0 r1 B% n
2、风险打点6kr我考网网
9 T9 w9 C1 J: o/ q; V/ m' O 内部审计浸染：以咨询的体例帮手本组织识别、评价和实施风险打点体例和节制，从而解决风险，对风险评估一般具有较高的审计优先挨次，评估重点是打点过程的充实性和有用性。如不美观有部门提出要求，内审可以辅佐机构进行风险打点的初步成立工作，咨询营业可作为保证营业的填补。必需明晰内审可以促进、协助风险打点过程的成立，但不承担风险打点责任（在打点层没有识别风险时，审计可以协助识别，而不是辅佐成立轨制，轨制成立是打点层的责任）6kr我考网网
$ J; n, q1 P: t+ v$ s6 L1 Z 3、保密6kr我考网网6 E# V+ W, @' O+ f1 f
对外发布信息：一般而言是董事会或审计委员会的责任，不是内部审计的责任，当犯警令部门要求披露审计信息时，可将这一要求报董事会或审计委员会6kr我考网网
) R4 E; W5 G' s; M" J0 q 4、信息或物理平安6kr我考网网
5 B9 _8 R* ?" d0 s# } 亏弱环节：是指系统可能被不良目的所操作的某些方面，搜罗系统弱点、平安裂痕和实施缺陷，内审对其进行评价和搜检更正的落实6kr我考网网
# v$ u1 [( f* T8 p2 X) F 按期评价合规：向董事会或审计委员会按期陈述，陈述搜罗：物理平安的情形风险和未经授权的访谒保安，遵守法令、律例有关隐私划定6kr我考网网: P, E# a4 y- G& W
防止获得口令的最有师法子：使用者使用卡片自动发生口令，密钥介入每次口令分歧6kr我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
