10、成立对审计营业充实的打算和看管nPC我考网网% S, P6 H* @% j% F
当首席审计执行官与内部审计师对重大专业问题判定纷歧致时，应对事实进行谈判和进一轨范查研究。nPC我考网网
$ }* ?6 ?7 K2 A# m 1、如不美观未能告竣共识可将分歧不雅概念记入工作草稿，但所有不合必需在审计机构内部解决，呈此刻打点层和被审计单元的审计陈述中的结论只能是一种nPC我考网网
, g2 a. F& y% I3 u) q 2、如不美观在职业道德问题上发生专业判定纷歧致，应向本组织有关道德实务负责人请示nPC我考网网8 q2 t: N l$ A4 a2 n
对审计师的看管必需是持续的：nPC我考网网
" _) }# M( K2 d; K 1、这种看管贯串于审计的各个阶段，搜罗监管工作草稿能否撑持审计发现nPC我考网网
' `: c! I4 _' S4 r# d# t 2、看管扩展到培训、经费、时刻陈述等打点问题nPC我考网网6 }7 T; r% ~( O- A( w# a
3、看管的适当证据应该获得文件记实和保留，搜罗工作草稿上nPC我考网网 q' F8 o( _5 G/ I% T x% W% Z
11、编制审计营业工作轨范nPC我考网网 T5 c! \' N$ J5 {2 _; T( P! i
以下过程应记其实工作草稿中：nPC我考网网- L( H5 g) {: }( b; G% x& L, c
1、 拟定打算nPC我考网网
7 Z7 S5 f7 i K+ c 2、 对内部节制系统所作的搜检和评价nPC我考网网
5 P2 U; G5 x) ]! s7 ^0 V+ B 3、 执行的审计轨范、取得的资料、得出的结不美观nPC我考网网) h! r0 ^8 J ]0 F: ]
4、 对工作草稿的审查nPC我考网网! V' u" q1 q% e' d2 r
5、 提交审计陈述nPC我考网网
2 P8 n6 _1 k2 G9 t2 M( M" Z 6、 进行后续审计nPC我考网网
% }% S$ u% j) \) Q; x+ w4 e2 J7 ]5 z 以下资料作为工作草稿nPC我考网网! {8 C( M5 X- ^5 i6 L! v9 T! z
1、 内控发芽拜访表、流程图、核对清单和记事nPC我考网网
+ \$ m/ U& a8 j# P6 f: v) Y7 ^ 2、 发芽拜访记实和备忘录nPC我考网网
. | ]* G- n( E e K& t& R% T' D 3、 组织系统图和工作流程图nPC我考网网0 ~( @) f3 t2 Y
4、 主要合同、和谈的复印件nPC我考网网
9 H3 n0 k" v% Z! ~7 y3 l& r8 r 5、 有关经营和财政政策的资料nPC我考网网
0 `+ ?2 O$ l& e! W" x 6、 对内部节制系统的评价定见nPC我考网网
) ?* j# H; g" {" S 7、 确认和陈述的信件、如应收款函证nPC我考网网 k2 v n& ]7 M3 M* H& f
8、 有争议的生意事项及其措置定见nPC我考网网
. Q3 l9 y* e+ a2 f, d& l 9、 对账户余额的搜检、剖析nPC我考网网' X2 A. T; H- j" r6 n; W, Y0 d
10、 实施的剖析性审计轨范nPC我考网网
* M. p y3 @6 ]# T" K% e8 F 11、 审计陈述及打点层定见nPC我考网网# N1 K3 u+ |7 P
12、 审计结论及其反馈定见nPC我考网网
6 Y* `6 Z! o- x 名目：nPC我考网网
! ~6 q6 A, ]. [" x+ i 1、 每一张工作草稿有标头：名称、内容、目的、日期或时代nPC我考网网- C3 |! l; {+ S, d8 p' ]2 I) q
2、 记实的数据应注明，并注明陈述和记实是否一致nPC我考网网
! q8 I8 _4 M- a) t 3、 工作草稿的目录或索引nPC我考网网) `8 x3 b: o" t, Y2 u: U
4、 审计师签字，并注明日期nPC我考网网/ ]$ M3 ~4 A; ~. k" G8 J5 X
责任：nPC我考网网3 r7 M H% \& @0 w, {' Z+ P! u' @
1、 首席审计执行官对工作草稿负完全责任，负责拟定工作草稿的各项政策nPC我考网网
6 K) T' w m& a% Q% h( ~ 2、 应亲自或指派较高水平的人员审核工作草稿并签字、注明日期nPC我考网网
1 i, S+ f( t$ U+ X6 k) V' Y 3、 审核中发现的问题理当记实，并跟踪审核发现的问题已经解决，解决的可以保留或销毁nPC我考网网
y% M: |% p) J0 @/ I$ D% }- K 4、 工作草稿的所有权属于本组织，档案保留在内部审计机构nPC我考网网, [. ]; K5 s# G& F
5、 挪用工作草稿应由首席审计执行官核准，供给外部应有高级打点层核准或法令参谋核准nPC我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
