3、识别内审资本需求zFn我考网网% T' f, W, j4 l M* r% o$ Q4 A
审什么：zFn我考网网4 O; h) w P- l. O% a4 {7 M3 e) F
1、对组织可审勾当进行分类zFn我考网网# k7 ^3 v. x7 X7 g( z
2、剖析其带来的风险（潜在损失踪金额大的不是独一尺度，还要考虑发生的可能性）zFn我考网网1 D' w# k4 |5 F* z# Q+ |
3、按风险巨细进行排序zFn我考网网& B8 z1 ], Z8 j$ X: k' u
4、出格关注部门，打点层的要求也许比审计委员会的要求更具有紧迫性zFn我考网网
* H8 j4 } h7 m+ @# u, ]1 i3 w8 N 数目化风险评估模子：对全组织的各项风险身分进行枚举，并赋予分值进行综合评估，得出审计重点，风险身分搜罗打点层对完成方针的信念意识和紧迫感、人力资本、资产设置装备摆设、市场转变、内部信息化水平、展望能力等，审计执行情形，zFn我考网网8 N/ [! f Q9 g( P; }$ `$ `) r3 V* H
已审计过的对象也是考虑身分。利益：审计持久打算供给依据，主不美观判定削减，系统化。但不是所有风险都可以量化的。zFn我考网网
b I+ T! l/ F! T. K$ d+ |4 ? 对多个审计单元风险评估：给各单元5各风险身分，每个风险身分1－5分，剖析后，加总各单元分值，阿谁分值最高，阿谁单元先审zFn我考网网' g* p3 D4 ^$ w( V: o, l6 _8 u
打算放置审计资本：审计人员设置装备摆设（人数、能力）和财政预算（经费），工作日程放置上应有必然的笼盖面，审计日常工作：工作日程放置、打点勾当、教育培训、审计研究和成长zFn我考网网* Y2 z* i% \/ c4 e7 }4 s; g
一般分工：CAE：审计工作打算的拟定 与高级打点部门的沟通 审计工作的最终复核zFn我考网网& x) ^0 ]" d! C. Y' F2 ]; K/ q6 A
司理：具体审计事项的组织实施zFn我考网网% G1 ~/ v1 J" B3 N
工作内容的初轨范查zFn我考网网
% u2 Z; {) Z' B# b, a) v+ b 审计现场的看管打点zFn我考网网1 a) R6 d. J6 j+ S$ H
复核工作草稿和审计陈述草稿zFn我考网网
( F. L- E) ^& w: c' z 与被审计单元打点层沟通zFn我考网网
^, `$ W7 j! _3 A6 }3 W 人员：执行审计轨范编制工作草稿zFn我考网网
& n! M) A: r5 C* v4 a) _2 x 编制初步陈述zFn我考网网- q/ d a& u: B3 {: Q9 x3 R
现场沟通等zFn我考网网
& `0 L) }: V& h- L% u" n9 F( O8 a$ ~ 4、与各方面协调内审工作zFn我考网网* c' u" p! Z8 z+ t: f! u
需要协调的部门：外部审计师（要求信息共享，工作草稿和审计方案的保密性不故障内审使用）、律例看管机构、其他内部保证部门（承担某些方面的看管、节制和保证工作，内部审计不按照他们的要求改蹦章程要求，以保证自力性），对于发芽拜访中发现人员的弱点应记实，并确定潜在的影响zFn我考网网# @3 k# o7 q/ D8 u: ?1 U) p' Y5 N
5、选择审计营业zFn我考网网( g# g3 Y# @2 \ k/ A/ k
内审规模及重点：zFn我考网网
4 [4 b g r" ~2 g a" U' V 1、财政和经营信息资料的靠得住性和完整性zFn我考网网! b. t5 K$ n# d2 ^% [
2、保证上述资料靠得住性和完整性所成立的组织系统及遵轮回境zFn我考网网
2 B" E) Y4 n- K! h2 @/ k 3、审查资产呵护体例zFn我考网网
1 t0 a6 n9 s) ]1 P* M2 ?+ R 4、评价资本操作的经济性和有用性zFn我考网网& d% Z$ o: j# k: Y( W2 r
5、审查经营项目，确认结不美观和方针是否一致zFn我考网网, u$ B4 M$ c- ]8 y4 L$ F
审计资本不足：向董事会和高级打点层陈述可能带来的后不美观，陈述还搜罗审计规模、资料的限制zFn我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
