3、识别内审资本需求zFn我考网网
- ]7 ? X+ P8 n3 Y2 F 审什么：zFn我考网网
- K6 a1 e; ~1 n0 B& c6 B 1、对组织可审勾当进行分类zFn我考网网) q' m/ E3 g# G# F. d
2、剖析其带来的风险（潜在损失踪金额大的不是独一尺度，还要考虑发生的可能性）zFn我考网网) g' }) m P- ~) ]: I
3、按风险巨细进行排序zFn我考网网
3 C1 J2 N* Y$ f5 E; w2 o5 C5 h- O 4、出格关注部门，打点层的要求也许比审计委员会的要求更具有紧迫性zFn我考网网
5 T( @$ i, M: M$ J" L& _9 m6 | 数目化风险评估模子：对全组织的各项风险身分进行枚举，并赋予分值进行综合评估，得出审计重点，风险身分搜罗打点层对完成方针的信念意识和紧迫感、人力资本、资产设置装备摆设、市场转变、内部信息化水平、展望能力等，审计执行情形，zFn我考网网
' x* Q* m3 I# K& C 已审计过的对象也是考虑身分。利益：审计持久打算供给依据，主不美观判定削减，系统化。但不是所有风险都可以量化的。zFn我考网网
3 [! s. @% {) y, ^ 对多个审计单元风险评估：给各单元5各风险身分，每个风险身分1－5分，剖析后，加总各单元分值，阿谁分值最高，阿谁单元先审zFn我考网网
: B, z( P. H& H$ x) ^* Y, t 打算放置审计资本：审计人员设置装备摆设（人数、能力）和财政预算（经费），工作日程放置上应有必然的笼盖面，审计日常工作：工作日程放置、打点勾当、教育培训、审计研究和成长zFn我考网网
, A/ q' \- w$ d$ O% X7 V 一般分工：CAE：审计工作打算的拟定 与高级打点部门的沟通 审计工作的最终复核zFn我考网网( c8 L2 c/ c- X+ g
司理：具体审计事项的组织实施zFn我考网网) r" q$ ^- l, |* c7 t
工作内容的初轨范查zFn我考网网0 e8 R3 j: @4 p. o
审计现场的看管打点zFn我考网网
/ q/ i- k# t" P 复核工作草稿和审计陈述草稿zFn我考网网
+ Z: K0 U! {! J/ E' f$ E 与被审计单元打点层沟通zFn我考网网: x9 D) _* k, a9 j/ w9 ^1 o
人员：执行审计轨范编制工作草稿zFn我考网网0 ]: u$ H. O* w3 X' h! f
编制初步陈述zFn我考网网& i$ K2 z7 J9 g. u
现场沟通等zFn我考网网' n* v$ A: `, \0 l* k) S. m9 G& {
4、与各方面协调内审工作zFn我考网网0 g3 Y# I* j0 x4 Z) x8 O+ Z8 \
需要协调的部门：外部审计师（要求信息共享，工作草稿和审计方案的保密性不故障内审使用）、律例看管机构、其他内部保证部门（承担某些方面的看管、节制和保证工作，内部审计不按照他们的要求改蹦章程要求，以保证自力性），对于发芽拜访中发现人员的弱点应记实，并确定潜在的影响zFn我考网网! [; c! |, f4 P7 {7 [
5、选择审计营业zFn我考网网* L- F% H" E2 x! w' V; T; o1 x
内审规模及重点：zFn我考网网- a. G% {# G% \, s z k
1、财政和经营信息资料的靠得住性和完整性zFn我考网网) d. \8 y w* B! I! ?( E8 @# j
2、保证上述资料靠得住性和完整性所成立的组织系统及遵轮回境zFn我考网网! w$ O! j# D* t% k. A! t
3、审查资产呵护体例zFn我考网网
* J) e% ^! B$ E% b" h" Y# C 4、评价资本操作的经济性和有用性zFn我考网网+ D' P- F( T, W4 D6 E4 Q7 u
5、审查经营项目，确认结不美观和方针是否一致zFn我考网网" t& f: _- x+ P! x( s- C) v5 P
审计资本不足：向董事会和高级打点层陈述可能带来的后不美观，陈述还搜罗审计规模、资料的限制zFn我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
