内部审计的目的：协助打点人员有用履行职责: H- C z) R5 q% `
内审师的责任：为组织打点和评价节制效率供给依据/审计结不美观在行政上向首席执行官陈述，在本能机能上向董事会陈述/揭示可能的问题和风险，防止欺诈行为/对审计结不美观中被采纳的建议进行跟踪
% q- Z/ e6 l) \# d: o! O' w/ m- J 内部审计的对审计师的要求：客不美观性/职业道德对审计部门的要求：自力性、预审节制轨制、不应介入轨制设计 r0 L: |0 A: ]3 s( |
内部审计与最高打点层的关系：+ V, L2 Y' d$ O9 D1 q* l: g
1.最高打点层搜罗各主管率领、首席执行官、董事会中的审计委员会和其他董事成员
! g" l$ A1 U, d 2.首席执行官应直接接管审计委员会的授权
2 p: u- z9 V, [5 } 3.审计部门应不收打点层其他无关或不合理规章的约束$ W" C* M! A% `0 @& n
4.向打点者宣传内部审计的浸染，并与他们连结经常性的沟通和联系
- u% y5 @& Y4 e! ?& o2 n- G9 ? 1.7项目打算与打点) r" u. v) d9 P( c8 o' M
项目打算：项目方针——项目统筹——项目节制
5 |* s4 p1 M6 ~0 f, P. b; V" ] 项目打算概念：对项目实施过程的绩效测评、成本预算、项目进度、阶段性目的、方针数据和首要风险进行打点和节制的打算方案2 E+ F l0 A" p# D6 j
要求：合理配备人员的专业手艺/借助专家进行预审和审查/打算尽可能分化
4 }6 {; \2 q) P) B# d, t" r 项目节制：侍旧粟制（进度表）——成本节制（项目预算）——质量节制（划定绩效评价尺度/以质量尺度的声名方针或使命/按尺度和方针对过程进行节制）
5 T K2 A" S9 o. I N9 Y* p 2.业绩测评
! U$ \7 I9 ]" }) j 2.1.评价出产率、出产能力、交货速度等* {6 h X1 C6 |( `9 S
出产率测评：出产率（投入产出比）/效不美观（成不美观有用）/效率（有用成不美观破耗资本）
, K5 h' |) B/ X7 d 出产率测评是一种信息反馈和监管的过程
" b, ~) H4 R2 n6 j 测评的方面：投入的资本（人、财、物）/出产过程（运输、交货、工艺等）/中心产物（加工周期、各类耗损、制品率）/最终产物（数目成本、效率、及格率）% `9 v5 C3 X8 M9 U$ W( E. h7 j
改良出产率：短期定量/持久定性/组织宗旨和计谋方针/激励与酬报/带动员工介入( ~8 A- \) M2 [* E
出产能力测评体例：理论能力/现实能力/正常产量/预算产量
9 g: n b, M. E7 @ 交货速度测定：三个环节：供给交货速度/工序间交货速度/向市场客户交货速度! d* W G& n( k$ T0 I0 X
改良交货速度的手段：当令制（JIT）/产闻缦沔世时刻轨制 |
发表于 2012-2-23 09:38:29
