1.发票检查的基本内容
7 D$ J r6 ?& _5 N (1)中级经济师考试普通发票检查的内容$ n: M- g: n9 L% |
检查自用发票的印制是否有完备的手续;
+ V: p$ v* a3 r9 b' Y$ J8 p 检查是否按规定领购、开具和使用发票;
( z) |: [- w8 Y$ x4 C# X7 `9 Q 检查是否设置发票管理账簿,是否按规定保管和缴销发票。
" |4 c; q7 H* x4 e" V- i9 ] (2)增值税专用发票检查的内容$ P: v- y$ y1 g) l7 g2 h
侧重检查:增值税专用发票的真实性;合法性和有效性。
3 Y! d5 H1 p2 y8 z 2.发票检查的方法& `4 i& T' F) i4 z
(1)对照检查法:与有关账、证、表对照检查
% v1 s+ r! w5 U7 |; @ (2)票面逻辑推理法( E8 {( o# a3 D: k# x
(3)顺向检查法, [6 G, A. m6 g) S
(4)逆向检查法
6 `/ S' u3 H1 i0 | (5)增值税专用发票检查的一般方法
7 i" |9 t5 `+ P" a& c" J5 T ①鉴别真伪;②逻辑审核;③就地调查;④交叉传递;⑤双重稽核
, }1 v, l3 @, J$ } 「例1.案例分析题」(2005年)某企业2002年3月15日领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会计核算。2004年12月份,该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。" }! b% Y& @, C; J
根据上述资料,回答下列问题:! N. ]& u# ^% x& k3 |; }" v
(1)该企业设置账簿的法定时间应该是( )。9 Y5 m+ K2 ^/ W1 r1 A) R
A.领取营业执照之日起15日内
& I1 D: }2 C7 N3 L& e: t B.领取营业执照之日起20日内
5 x% Q2 y: D |1 T& H0 G: R) _# P C.领取营业执照之日起30日内
2 P2 K# U: S: e: \ D.领取营业执照之日起45日内
# T8 g6 ^. j" O) ?& H [答案]A4 E/ a4 n. n7 ^/ |. y& B3 }' m
(2)该企业应自扣缴义务发生之日起( )内,按照所代扣代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。
, r# K1 ]/ F6 @7 h/ G! E1 n A.30日1 D& f$ e) n7 |! o
B.20日
4 z. @" H% h& g C.15日
. L: L2 F9 Z: t" L. c4 X D.10日
1 q' d- J6 ~* M [答案]D
4 a. Z. l- U5 w `7 c" J) _ (3)纳税人的下列做法中,正确的有( )0 S( h& e2 `) p/ q5 e5 R' A
A.纳税人设置的账簿中包括总账# J1 l& S {% V, U4 |3 N
B.纳税人设置的账簿中包括明细账
+ u' R; _! j! b* { C.若企业生产经营规模小,经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿, R+ b* c* f* e9 O) P4 a& k( o, X
D.若企业生产经营规模小,经县以上主管税务机关批准,可以不设置总账
+ c6 I8 |+ u. D5 F1 q# a7 i [答案]ABD: u, g7 n9 w" _9 X$ n
(4)纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )
" D( Z. [/ ? p6 [4 N0 z( Z A.1年
; I |# x: C6 G" y+ [# a B.3年8 M! ^; b1 j6 ]4 s$ c5 h
C.5年
! [( X- m* |9 ]7 C9 ]* S( ?; f! w D.7年' I3 S5 J4 ?0 n: \" R; i M7 v
[答案]C
! N0 ?) Z- x0 x( j3 C9 V d6 r (5)当企业账簿保存期满,进行销毁时正确的做法是( )
$ C% D/ b5 X7 h" C6 b. ~ A.经企业领导批准后,进行销毁
% V3 M% G* W$ v9 B" ]9 @5 n$ D B.编造销毁清册6 Z. e( l: o) a$ Y( t( o# n! F D/ W
C.销售给可靠的废旧物资收购部门- j2 i1 A4 r- b# f
D.报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁7 u5 x, d) x3 [5 A, i
[答案]BD: M; n% `" b! X* \+ q z) s! m2 P
「例2.案例分析题」(2006年)某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照(该企业注册资金500万元);之后设置了账簿,进行会计核算。2005年12月份,业主感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。" u: t- ~3 C1 ?% e4 l
根据上述资料,回答下列问题:& B1 I, X+ s4 g' I3 |$ E
(1)该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。* o6 \' Y! ]+ f6 e7 `! R' m
A.2003年3月25日
5 y( B! h6 E9 e# L$ Y) I1 ]; L B. 2003年3月30日以前
5 } R5 Y* ` V Y# l C.2003年4月15日以前
) z2 Y# V0 r1 d! a D.2003年6月15日以前/ k2 k/ k1 ^" j" L, t: h
[答案]B
2 I+ p: q5 l V( Q2 j (2)该私营企业应该设置的账簿包括( )。
3 V& }* E# D* Y! m m A.总账
9 }. G* Z: H) _& [- M3 H# i$ ~( J B.明细账# ~! t" O; {* g3 `
C.进销货登记簿 B" O3 i8 n" O' d
D.收支凭证粘贴簿+ v- ~8 I: o2 y
[答案]AB3 L+ d$ [ X% g& l3 X1 _3 i4 h
(3)根据现行税法规定,纳税人的账簿的保存期,除另有规定者外,至少要保存( )。
0 C0 @$ D: B0 V7 F+ Q$ y! t A.3年
/ C+ p+ g8 i: s/ R4 I6 p B.5年
# q5 o& U8 n0 f2 d0 K4 } C.10年- n7 g) S% X! A
D.15年
3 c& F% e+ d1 Z" ]' f n [答案]C |