1.发票检查的基本内容
{- t) I0 h' H/ F# S) U* B (1)中级经济师考试普通发票检查的内容
* k, R% [4 \% w v) L0 Z 检查自用发票的印制是否有完备的手续;# I, R8 X4 L/ x& w
检查是否按规定领购、开具和使用发票;
3 l1 N0 {# P1 {' p" B 检查是否设置发票管理账簿,是否按规定保管和缴销发票。
1 Y+ K) H2 z& m! T& D C6 L% Y7 s (2)增值税专用发票检查的内容6 W" k. ~3 F3 V9 B
侧重检查:增值税专用发票的真实性;合法性和有效性。
4 y+ c* B8 _, W8 D 2.发票检查的方法+ i" Y/ P# l. e' }4 D$ h) I. \" D) G
(1)对照检查法:与有关账、证、表对照检查5 v7 M ^# g; T8 w1 N
(2)票面逻辑推理法
; k( q+ Z* H* `/ l9 ~+ |: f# h3 | (3)顺向检查法
" w8 W% f, d8 x (4)逆向检查法
) p4 z1 p' @3 c/ l+ _3 A (5)增值税专用发票检查的一般方法
3 r0 W: F6 D# h- u( | ①鉴别真伪;②逻辑审核;③就地调查;④交叉传递;⑤双重稽核
2 n- L& ?( O; }' d& {8 Q6 B* l' r) \ 「例1.案例分析题」(2005年)某企业2002年3月15日领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会计核算。2004年12月份,该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。
) V \ g* G; H1 b 根据上述资料,回答下列问题:* C, x E, D, \8 D" l2 y& o
(1)该企业设置账簿的法定时间应该是( )。/ S2 C* U5 s: o' a3 G! A1 }
A.领取营业执照之日起15日内
6 [; b6 r$ _- Q2 y# k% _! | B.领取营业执照之日起20日内
( M, l" ]1 y2 {% z/ Q C.领取营业执照之日起30日内
: A5 p8 z/ L5 V1 |3 r) q5 B D.领取营业执照之日起45日内
/ k6 ?; m: Z5 R" T; T [答案]A
+ T% W" V+ K) o/ S3 h9 n (2)该企业应自扣缴义务发生之日起( )内,按照所代扣代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。
3 m( j3 y0 q M9 u- k4 E A.30日
2 f8 @, a% l$ @; E) v; M B.20日1 ~' a j; E6 R( ^3 y
C.15日, Z& C7 T t0 E" [/ `, T; d
D.10日
: [7 j: c+ F) o" z [答案]D! `5 B) I2 `; t4 w+ R$ O
(3)纳税人的下列做法中,正确的有( )
8 m" _8 Q- R( J1 S$ ]9 f A.纳税人设置的账簿中包括总账8 x$ o9 ?) }0 A9 |
B.纳税人设置的账簿中包括明细账8 S+ N, D$ f; R: B% C! h# }) ?
C.若企业生产经营规模小,经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿6 @) E$ Y* b! x5 D/ ~
D.若企业生产经营规模小,经县以上主管税务机关批准,可以不设置总账
' a# d( y* U2 _5 I. `3 c' z" [# Z [答案]ABD; o: ?# B& _- m n, b: u" z
(4)纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )
/ s: X# h9 }0 [- F A.1年) G; K( w7 k& E. p# J0 K. _5 u9 o& a
B.3年. x+ L0 T% I1 O7 o, \
C.5年* A0 w8 R, J' q v# S
D.7年- e; b& U. t. F/ \
[答案]C7 {9 g" F$ T$ J+ z" @
(5)当企业账簿保存期满,进行销毁时正确的做法是( )
/ b* v0 _3 Y! ^+ v A.经企业领导批准后,进行销毁
A# V B A: m4 Q6 m4 O& C3 p B.编造销毁清册$ y. I! X5 R, O0 P$ Y
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
/ ~9 E, E' G6 x" g D.报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁
, x! A/ j/ p* ]7 o7 f( K [答案]BD' T8 q8 i' z6 [, s1 O. P* ?. L
「例2.案例分析题」(2006年)某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照(该企业注册资金500万元);之后设置了账簿,进行会计核算。2005年12月份,业主感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。
$ S7 y/ E' @3 \! v& N 根据上述资料,回答下列问题:
4 I: A# e1 I$ O! Y (1)该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。
' }6 f) O5 A1 j1 e2 H A.2003年3月25日
o: [' {# k, A. p' U! S B. 2003年3月30日以前* Z3 |$ ]1 p& x, [( `; y
C.2003年4月15日以前
' `' i$ R4 c7 p8 X D.2003年6月15日以前8 M0 i0 N$ ]) y; k) }/ \4 ^
[答案]B4 T' Y r4 b, I: `: d+ @! a
(2)该私营企业应该设置的账簿包括( )。
; D! a0 h% w+ U1 B! F3 g A.总账
- _, q6 l+ ~! C6 \& h B.明细账
) C+ P8 \2 ^! L4 B C.进销货登记簿+ P& c0 i9 r3 K( s3 n
D.收支凭证粘贴簿
% u8 h+ c1 m7 v [答案]AB
0 P9 W, r+ K! E2 a/ [9 a8 x (3)根据现行税法规定,纳税人的账簿的保存期,除另有规定者外,至少要保存( )。9 |9 d* f8 e* _, @+ m9 N/ }
A.3年% \' \% U5 y0 t8 L
B.5年
9 W# ^+ E* r5 ~' E4 u: x, X& J C.10年
# k3 ]2 m% y. g3 ~' J, F7 e7 n D.15年
1 s- u- x" y2 [' f [答案]C |